公司流动资产管理问题的探究 (2)

摘要

在公司管理会计中，资产按其流动性的不同，可分为流动资产和长期资产。一般又称长期资产为非流动资产，长期资产是公司长期持有，以设备类、不动产及长期投资等为主的短期变现能力较弱的一类资产。本课题主要讨论的流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括货币资金、交易性金融资产、应收款项、存货等。公司在进行流动资产管理的时候，一方面要考虑持有足够的现金以提高公司的偿债能力，减少债务风险，另一方面又要考虑资金收益及占用问题，通过两者的权衡确定最佳现金持有量，来符合公司财务管理的资产合理配置原则。 

关键词：流动负债 财务管理 营业周期 企业流动资产 营运资金管理 盈利能力 

目录

绪论 …………………………………………………………………………………1

一、公司流动资产存在的问题………………………………………………………2

（一）存货管理存在的问题……………………………………………………2

（二）应收账款管理存在的问题………………………………………………2

（三）公司对货币资金疏忽管理………………………………………………2

二、公司流动资产管理的方法探讨…………………………………………………3

（一）存货的管理………………………………………………………………3

（二）应收款项的管理…………………………………………………………4

（三）现金的管理………………………………………………………………4

（四）短期投资的管理……………………………………………………………5

三、公司流动资产有效管理的策略…………………………………………………5

（一）保守型策略…………………………………………………………………5

（二）激进型策略…………………………………………………………………6

（三）适中型策略…………………………………………………………………6

四、公司流动资产管理的对策建议…………………………………………………6

（一）建立健全完善的监督机制。………………………………………………6

（二）制定流动资产管理目标，提高资金使用效率。…………………………6

（三）加强对流动资产的管理意识。……………………………………………7

结论………………………………………………………………………………… 8

参考文献……………………………………………………………………………9