企业内部控制体系构建分析

摘要

目前，中国企业内部控制的发展还不完善，还存在一些不足之处。本文以广州白云山制药股份有限公司为例，通过内部控制的理论分析和构建的一般方法论分析，对该公司内部控制的运行机制进行详解。有关该理论的研究有助于企业加深对组织运行的理解，掌握其对于风险防控的意义，为控制体系的构建奠定一个理论基础。并运用文献分析法，案例分析法，规范分析法，对广州白云山制药股份有限公司的内部控制体系进行构建分析。

关键词：内部控制；制药行业；现代企业

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景1

（二） 研究意义1

二、 内部控制理论及其发展历程2

（一） 内部控制定义2

（二） 内部控制理论的发展历程2

（三） SOCO框架2

三、 公司现状分析4

（一） 构建内部控制的原则4

1． 全面性原则4

2． 重要性原则4

3． 制衡性原则4

4． 适应性原则4

5． 成本效益原则4

（二） 内部控制体系的构建4

1． 内部环境4

2． 风险评估5

3． 控制活动7

4． 信息与沟通7

5． 内部监督8

四、 广州白云山制药股份有限公司内部控制体系构建分析9

（一） 背景资料介绍9

（二） 内部控制体系构建过程9

1． 内部控制组织的建立9

2． 风险评估的应用10

3． 风险应对策略及控制活动10

4． 内部审计职能10

结语11

参考文献12