J制药有限公司内部控制存在的问题及对策研究

摘 要

医药行业自古以来就是与国家发展人民息息相关的行业，特别是在当前全球新冠病毒疫情肆虐，人人自危的严峻形势下，医药行业更加凸显出了一个国家对新疫情的应变能力。对于入口众多的中国，医药行业已经成为评价一个地区发达程度的重要条件之一。一个行业的发展离不开有效的内部控制，医药行业也是如此。大家总是喜欢把行业比作花，花期到了，行业也就随之凋零、没落。究其原因，终是内部控制管理上出现了一些问题。而拥有成熟的内部控制理论体系，能使行业拥有更加科学的发展前景。

因此，本文采取案例研究的方法，以J制药有限公司为例，从企业发展视角下结合内部控制基本理论，研究J制药有限公司在内部控制管理中存在的若干问题，并提出相关的的改进措施。同时，也期望我国医药企业从业人员能够以此为戒，持续加强企业发展视角下的企业内部控制建设，从源头保证药品安全，保障消费者利益。

关键词：医药企业  内部控制  优化对策

目录

一、引言1

（一）研究背景与意义1

1.研究背景1

2.研究意义1

（二）研究内容与方法1

1.研究内容1

2.研究方法2

二、企业内部控制相关理论概述：3

（一）国外内部控制理论的研究现状及发展趋势3

三、J制药有限公司内部控制现状分析5

（一）J公司的基本概况5

（二）J公司内部控制的基本做法6

1.公司治理与组织结构方面的做法6

2.内部控制缺陷认定标准6

3.内部控制监督活动方面的做法8

4.信息沟通与传递活动方面的做法8

（三）J公司内控失效的表现及影响分析8

1.内控失效的表现8

2.内控失效带来的影响分析9

四、J公司内部控制存在问题的原因分析12

（一）J公司内控力量薄弱，内控部门流于形式12

（二）监督过程中执行不到位，致使内控缺陷产生12

（三）内控信息的传递与沟通存在滞后性12

（四）公司的治理结构存在问题12

1.股权结构存在问题12

2.董事会存在问题13

3.内部控制评价方面存在的问题13

4.注册会计师审计方面存在的问题13

五、加强J公司内部控制管理的对策15

（一）完善公司内控环境15

（二15

3）强化公司风险评估系统15

（三）完善公司内部控制活动15

（四）加强公司内部信息沟通16

（五）严格执行相关权责制度要求16

六、研究结论与展望17

（一）研究结论17

（二）展望17

参考文献18