我国会计师事务所审计风险及其防范

XCLW39525  我国会计师事务所审计风险及其防范  (字数：9912)

摘 要

近年来，我国资本市场上不断出现各种财务舞弊和审计失败事件，对我国的社会经济产生了许多不利影响。评估审计风险在会计师事务所执行审计程序中扮演着至关重要的角色，错误地评估审计风险将导致审计失败的结果，影响会计师事务所的效益与声誉。因此本文将着重于研究“会计师事务的审计风险及其防范”，主要对立信会计师事务所对金亚科技公司审计失败这一事件进行案例分析。首先介绍案例的具体情况，指出会计师事务所在审计过程中存在的问题，分别从审计人员、审计机构和审计环境三个不同的角度进行了原因分析，最后有针对性地提出如何防范审计风险，增强审计机构对审计风险的防控能力，有效维护我国资本经济市场的秩序。

关键词：会计师事务所  审计风险  审计风险防控

目录

一、引言1

（一）研究背景1

（二）研究意义1

（三）研究方法和目的1

二、审计风险相关理论2

（一）审计风险含义及特征2

1.审计风险的定义2

2.审计风险的特征2

（二）审计风险与审计失败2

三、我国会计师事务所审计风险存在的问题及原因分析——以立信会计师事务所对金亚科技为例分析3

（一）立信会计师事务所介绍3

（二）金亚科技公司的简介4

（三）审计案例概况4

1.过程回顾4

2.金亚科技财务舞弊情况4

（四）立信在审计过程中存在的过失5

1.未保持应有的独立性5

2.对审计程序执行不到位6

3.未保持应有的职业怀疑态度6

4.对风险的评估不到位6

（五）立信审计失败的原因分析6

1.审计人员方面的原因6

2.机构方面的原因7

3.环境方面的原因7

四、提升会计师事务所审计风险防控的策略9

（一）对审计人员的启示9

1.责任意识，提高道德修养9

2.注册会计师专业胜任能力9

（二）对审计机构的启示9

1.评估审计风险9

2.审计轮换制度9

（三）对审计环境的启示9

1.恶性竞争9

2.会计师事务所的违规成本10

五、结论11

参考文献12