A公司内部财务审计问题分析及对策探讨

摘　要

在当代的企业中，企业若想对自身进行评价和监督必须借助内部审计，这已经成为企业中主要的制衡机制。企业可借助内部审计机构不仅可对自身财务收支情况进行有效的监督，以反映真实的经济状况，也能对企业的真实情况和经营现状进行审查与评价，以起到对其内部控制的执行情况进行再监督与再控制。

A公司作为一家上市公司，其内部审计目前还面临着一定的问题，该公司内部审计机构不管是从企业从属设置、还是其自身的内部管理方式、亦或是领导的重视程度等方面来说，都严重导致了内部审计机构缺乏一定的独立性、其职责与义务难以履行、审计资源不足、人员服务意识淡薄等问题。内部审计开展的活动范围极为有限，其无法参与到A公司的风险管理领域，更无法参与企业领导的决策等方面，其在企业的重要作用无法得到充分地发挥。因此，A公司的内部审计需要制定积极地对策解决目前存在的问题，而如何对审计内涵加以丰富、对审计的方法加以创新、提高审计工作质量等是A公司急需解决的问题，有助于内部审计发挥巨大的作用，有效降低企业审计风险，使得A公司的管理更为规范，使其依法治企的水平得到进一步提高。

本文以A公司作为主要研究对象，在内部审计基础理论上对其内部审计的现状加以分析，并针对具体的问题提出相关的建议和对策，以确保A公司的经营效益得以提高，提升企业的核心竞争力。

关键词：A公司；内部审计；问题分析；解决对策

目  录

摘　要I

目  录III

1 绪论1

1.1研究背景及意义1

1.2 研究意义1

1.2.1 理论意义1

1.2.2 实际意义1

1.3国内外研究2

1.3.1国外研究2

1.3.2国内研究2

2 理论基础4

2.1 内部审计的相关概念4

2.2 内部审计的实际作用4

3 A公司内部控制审计现状及问题5

3.1 A公司内部控制现状5

3.2 A公司审计过程中尚存的风险5

3.2.1 审计风险的客观性5

3.2.2 固有风险6

3.2.3 审计检查风险6

3.3 A公司内部控制审计存在的问题6

3.3.1 企业对内部控制认识不足6

3.3.2 内部治理机制缺乏一定的完善7

3.3.3预算管理缺乏规范性7

3.3.4 管理权责划分不合理7

3.3.5 没有健全完善的激励约束机制7

3.3.6审计机构的设置缺乏合理性8

3.3.7审计人员的素质普遍低下8

4 A公司内部审计的应对措施9

4.1 对A公司的内部审计机构给予健全9

4.1.1需建立独立的内部审计机构9

4.1.2确保审计人员的独立性9

4.1.3 对内部控制制度加以完善9

4.2 重视对审计专业人才的培养10

4.2.1 加强人才引进和培训10

4.2.2借助外部专家以提高审计质量10

4.3 对内部审计职责加以明确10

4.3.1 内部审计工作职责需明确10

4.3.2建立完善的监督机制11

5 结论与展望12

5.1总结12

5.2展望12

参考文献14