我国个人所得税改革的福利效应分析

中文摘要

自1980年我国个人所得税制度建立至今，个人所得税已经实施了大大小小不同程度的多次改革，改革的内容主要涉及四大类，分别是纳税人、税目、税率和费用扣除标准，尤其比较重视的是个人费用扣除标准，因此本文根据个人所得税改革的新旧制度进行对比来分析个税改革对社会各方面的福利效应程度，主要依据个人所得税改革前后起征点变化、新增专项附加扣除，结合国民经济、个税收入、全国人均收支水平等建立线性回归模型对个人所得税改革前后福利效应进行分析，并得出结论及建议。

关键词;个人所得税；福利效应；起征点；专项附加扣除

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景及意义1

1． 研究背景1

2． 研究意义1

（二） 国内外研究动态1

1． 国外研究动态1

2． 国内研究动态1

3． 评述2

二、 个人所得税改革福利效应的相关概述2

（一） 福利效应概念界定2

（二） 最新个人所得税改革要点2

1． 简并所得项目，采取综合与分类相结合2

2． 第一次设立专项附加扣除3

3． 提高个人所得税起征点3

4． 优化税率结构，扩大较低档税率级距3

5． 完善涉外个税政策，新增反避税条款3

三、 个人所得税改革的福利效应实证分析4

（一） 数据来源与变量设计4

1． 数据来源4

2． 变量设计4

（二） 研究假设4

（三） 研究设计4

（四） 结果分析5

1． 个税起征点的提高促进了税收的横向公平5

2． 新增专项附加扣除的政策促进了税收的纵向公平6

四、 个人所得税改革的政策建议7

（一） 对于起征点的调整要把握好“度”7

（二） 在遵循税收公平的原则上，合理增加专项附加扣除7

（三） 加强对税务系统的监督与管控7

五、 结论8

参考文献9