国有企业内部控制问题分析及改进措施—以江西万年青水泥股份有限公司为例

摘 要

自新中国成立之起，我们就紧跟马克思主义的领导，建立起与苏联相一致的计划经济体制，并且这个体制也在刚建立起的新中国取得了很大的成效，也维持了相对较长一段时间。随着十一届三中全会的顺利结束，我国的经济体制也日益开始与国际接壤；自1984年中央通过《关于经济体制改革的决定》后，我国进入到全面深化经济体制改革的时期。建立以股份制为基础的现代企业制度，就是要实现政府与企业分开，把企业变成一个独立经营，自承盈亏的社会主义国家的商品生产者和经营者作为其核心。自改革开放始，国有企业的综合实力不断增强，在促进经济和社会发展方面提供了巨大的支持。但在改革过程中，国有企业虽然解决了计划经济的僵化体制问题，但还是存在例如经营决策规范性不强、企业内部组织结构混乱、运营效率低下、利益分配及产权体制不明朗等问题的存在。

本文立足于在国有企业在改革过程中，深刻认识国有企业的性质，了解内部控制制度的必要性。；并以江西万年青股份有限公司由于对内部控制体制的建设认识不充分、执行不到位情况进行分析，在内部控制中的不足而引发的问题进行研究并提出解决办法。

关键词：国有企业 内部控制 制度建设 现代企业制度 问题研究

目录

一、引言1

（一）研究背景1

（二）研究意义1

（三）研究方法和目的1

二、我国国有企业内部控制概述3

（一）我国国有企业概况介绍3

1.我国国有企业的认定3

2.我国国有企业的作用及特征3

3.我国国有企业的发展3

（二）我国国有企业内部控制发展概要4

三、内部控制存在的问题及应对策略5

（一）我国国有企业内部控制存在的问题5

1.国有企业两权未进行完全分离5

2.国有企业在内部控制制度的研究不足5

3.国有企业高层管理能力不足5

4.内控制度的执行力度欠缺5

（二）我国国有企业实施内部控制的有效措施6

四、江西万年青股份有限公司内部控制研究7

（一）江西省万年青公司简介7

（二）江西省万年青公司内部控制现状7

（三）万年青公司内部控制现状产生原因8

1.公司集体对制度的执行不到位8

2.高层的法制观念不强8

3.公司治理方面的缺陷8

（四）江西省万年青公司内部控制的实施建议9

1.对企业内部控制环境进行改善9

2.扩大企业员工沟通及监督渠道9

3.建立反舞弊机制9

4.建立完善的内部晋升机制和财务公示机制9

5.加强风险意识和风险管理9

五、结论10

参考文献11