论中小企业内部控制建设

摘要

自改革开放以来，我国经济飞速发展，在这期间，中小企业逐渐成为我国国民经济中坚力量。中小企业创新能力强，基数大，解决了我国城镇80%的就业问题。但中小企业大都规模小，内部管理混乱，极容易造成在发展期间就死亡的现象。因此加强内部控制体系的建设，完善现有中小企业内部管理体系成了义不容辞的必要措施。分明的岗位制度、及时的信息沟通、良好的企业文化、正确的风险评估和严谨的监控机制缺一不可。内部控制五要素环环相扣，只有完善的内部控制制度才能够让濒死的中小企业起死回生。本文将运用文献研究法对现有相关文献进行研究分析，通过综合分析法、比较法以SQ公司为研究对象进行研究，试通过对SQ公司的分析类比相似中小企业内部管理制度，给出适合现阶段中小企业的内部控制建设建议。

关键词：内部控制；中小企业；问题分析

目录

一、 绪论1

（一） 选题背景与问题提出1

1． 选题背景1

2． 问题提出1

（二） 研究意义1

1． 理论意义1

2． 实际意义1

（三） 研究思路与研究方法2

1． 研究思路2

2． 研究方法2

二、 内部控制相关理论2

（一） 内部控制基本概念2

（二） 内部控制建设目的及意义3

1． 内部控制建设目的3

2． 内部控制建设意义3

（三） 内部控制现状3

1． 内部控制国内现状3

2． 内部控制国外现状3

三、 中小企业内部控制存在的问题3

（一） 对内控环境的不维护3

（二） 对风险评估的错误估算4

（三） 对岗位职责的不分明4

（四） 对信息与沟通的不重视4

（五） 对监控机制的不严谨4

四、 SQ公司案例分析5

（一） SQ公司内部控制现状与存在的问题5

1． SQ司简介与内部控制现状5

2． SQ公司内控存在的问题5

3． SQ公司岗位职责不分明6

4． SQ公司信息沟通不及时6

5． SQ公司内部监督散漫6

（二） SQ公司内控存在问题的原因分析6

1． SQ公司管理者没有内部控制管理理念6

2． SQ公司对企业发展前景不关心7

3． SQ公司管理者安于现状7

五、 对SQ内部控制建设的改善7

（一） 营造良好的企业文化7

（二） 明确划分岗位职责8

（三） 设立信息沟通系统8

（四） 监控机制与风险评估8

六、 结束语8

参考文献10