中国现行个人所得税改革实施效应分析

内容摘要

2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议，对个人所得税法进行了第七次修订，此次修订开启了我国个人所得税的新模式。从宏观角度看，新的个税体制既有利于推进国家现代化治理体系建设，又有利于促进社会公平，实现共同富裕。从微观角度看，既有利于减轻广大纳税人的税负负担，又有利于增强公民依法纳税意识。但个人所得税在实施的同时，也存在一些列问题，特别是在征管和税制方面。如征管方面税务机关对于纳税人的监控不力，税制方面因区域不同，消费水平与收入比例不同引起的问题。

    本文以新个税改革实施为背景，结合税收工作实际，研究个人所得税在全国税收中的所占比例，分析个人所得税改革带来的效应，着重探讨个人所得税现阶段存在的问题，针对存在的问题从公民、国家两个维度提出了合理化建议。

关键词：个人所得税；现代化治理体系；效应

目录

绪论1

一、个人所得税实施背景2

二、我国个人所得税收入情况2

三、个人所得税改革及效应分析3

四、个人所得税实行中出现的问题及应对措施4

（一） 征管方面存在的问题及建议4

1、 税务机关对于纳税人的监控不力4

2、 税务机关自身征管力量薄弱5

3、 纳税人遵从度较低、纳税意识不强5

（二） 税制方面存在的问题及建议5

1、 区域引起的问题和代扣代缴制度问题5

2、 专项附加扣除引起的问题6

3、 预缴与汇算清缴引起的问题6

五、完善现行个人所得税制度及建议7

（一） 税收信息对称化7

（二） 完善个人信息联网，均衡税负7

（三） 构建以家庭为主的纳税制度7

结语8

参考文献8