IPO审计风险及其管理研究

中文摘要

为了获得新的发展机会，许多中小型公司选择通过IPO上市进行融资。为了维持证券市场的平稳健全运行，证券监管机构要求对首次公开发行股票上市（Initial Public Offerings,简称IPO）提出了更严格的条件。为了满足这些条件，一些不合规的公司使用了一系列看似聪明的方法来试图进行欺诈性上市，例如关于交易的虚构事实或隐瞒交易事项，从而伪造了公司资产的价值。为了应对这些骗局，证监会对准备上市的公司审查越来越严格。 IPO审计已成为监察上市公司和防止不合格公司破坏市场秩序的重要防线。因此，鉴于巨大的社会和经济责任，如何更好地进行IPO审计，降低和控制IPO审计的风险已成为注册会计师行业的普遍关注的问题。

关键词：IPO审计；审计风险；审计责任；职业怀疑；内部控制

目录

一、 绪论1

（一） 研究意义1

（二） 国内外文献综述1

1． 国外文献综述1

2． 国内文献综述1

（三） 简要综述2

二、 审计风险及其相关理论基础3

（一） IPO审计风险成因分析3

（二） 信息不对称理论3

三、 信永中和对登云股份IPO审计失败案例介绍3

（一） 信永中和会计师事务所概况3

（二） 登云股份IPO财务舞弊案例3

（三） 登云股份IPO审计失败的后果4

四、 登云股IPO审计失败原因4

（一） 审计主体原因4

1． 事务所对于汽配行业审计缺乏经验4

2． 注册会计师未能保持职业怀疑和职业谨慎4

3． 注册会计师未严格实施必要审计程序4

（二） 被审计方的原因5

1． 故意隐瞒费用调节利润5

（三） 证监部门对其处罚太轻，无法造成威慑5

五、 IPO审计风险成因分析6

（一） 审计主体原因6

1． 事务所在承接阶段未能充分评估风险6

2． 未保持应有的职业谨慎和职业怀疑6

3． 未能坚持审计质量控制复核6

（二） 被审计单位原因6

1． 被审计单位为了IPO进行造假6

2． 管理层内部控制制度不健全6

（三） 市场监管法律制度不够完善7

六、 IPO审计风险管理建议7

（一） 对审计主体的建议7

1． 谨慎选择审计项目7

2． 定期培训，提升审计人员的专业能力7

3． 完善质量控制制度7

（二） 对被审计单位的建议7

1． 规范企业内部审计7

2． 完善企业监事会制度8

（三） 相关部门要完善法律法规8

七、 结术语8

参考文献9