上市公司内部控制问题探讨

摘要

本文通过对灵康药业研究，探索和分析上市公司内部控制制度。我国企业的内部控制体系起步晚、发展慢、成型迟,导致目前我国在内部控制管理的诸多方面存在着很多的不足，需要企业在发展过程之中不断地摸索和完善。

本文从我国上市企业内部控制现状入手，利用灵康公司这一上市制药企业内部控制的实际情况，由案例分析和文献研究的两个方面相结合，分析案例公司的内部控制体系中存在的各种不足，分析此类问题产生的多重原因，并且在上述分析基础上，针对灵康药业的内控现状，提出具有针对性的解决建议。根据COSO 内部控制框架中的要素，能够更好的探究上市公司内部控制问题的起因，为我国上市公司内部控制制度得到更好的发展。

关键词：内部控制制度；COSO内部控制框架；上市公司内部控制

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景1

（二） 研究目的及意义1

1． 研究目的1

2． 研究意义1

（三） 研究的方法与内容1

1． 研究方法1

2． 研究内容2

（四） 国外的研究现状2

二、 ＣＯＳＯ框架下的内部控制基本内容3

（一） 内部控制理论的发展3

三、 案例分析4

（一） 灵康药业发展状况4

（二） 灵康药业集团内部控制现状4

1． 内部控制环境4

2． 控制活动方面5

3． 信息与沟通方面6

4． 内部监督方面6

5． 风险评估方面6

四、 灵康药业改进建议7

（一） 建立良好的内控环境7

1． 提高内部控制意识7

2． 设立合理的组织架构7

3． 建立有效的人力资源政策和绩效考核机制8

（二） 开展有效的内部控制活动8

（三） 提高风险管理意识以及健全风险评估机制8

（四） 健全信息沟通机制，完善沟通渠道9

（五） 加强公司内控监督9

总结与启示10

参考文献11