企业内部控制优化研究—以神火集团为例

摘要

我国经济高速发展的同时,煤矿企业之间的竞争也变得更加激烈，这使得相关企业要继续加强高效的经营管理才不会落后于时代的发展。煤炭企业优化内部控制体系，正当开发和使用资源，走可持续发展之路，也会对国家其他行业的建设起着重要作用。尽管我国有些煤炭企业已经开展了一定的内部控制建设工作,但还要加强深入的研究，分析企业在内部控制建设中遗留的缺陷,提出使煤矿企业内部控制建设不断优化的建议。本文阐述企业内部控制的基本理论和特点，并对企业内部控制框架的基本原理进行介绍，通过对神火集团进行研究，从审计程序各阶段阐述企业内部控制系统出现的问题并对其进行原因分析，提出使得企业的内部控制优化更加完善的相关建议。

关键词：内部控制；内部控制优化；煤矿企业

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景1

（二） 研究目的1

（三） 国内外研究现状1

1． 国外研究状况1

2． 国内研究状况1

二、 相关理论概述2

（一） 内部控制基本概念2

（二） 内部控制的目的2

（三） 内部控制的要素2

三、 神火集团内部控制存在的问题4

四、 内部环境不够完善5

（一） 对风险评估的认识程度不够高5

（二） 安全生产控制活动落实不到位6

（三） 信息与沟通方面的效率不高6

（四） 内部监督机制存在漏洞7

五、 企业内部控制体系优化及措施建议8

（一） 完善内部环境8

（二） 强化风险管理8

（三） 健全内部控制体系8

（四） 建立高效的内外部沟通机制9

（五） 加强内部监督9

结论10

参考文献11