内部控制问题及优化对策研究——以东旭集团为例

中文摘要

随着世界经济的快速发展，国内上市公司的数量不断增多，人们对于内部控制的关注度越来越高，内部控制虽不能为企业提供直接的利润，但是却在企业中发挥着至关重要的作用。从内部控制的要素出发，以去年年底“暴雷”的东旭集团为例，综合分析了其内部控制在内部环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监控五方面存在的问题，并针对不同的问题提出对应的解决办法，包括健全机制、分散权利、选拔人才、精简团队、加强风险评估、有效利用信息、制定合理战略等。

关键词：内部控制；内控要素；内控环境；风险评估

目录

一、 引言1

（一） 研究背景1

（二） 研究意义1

二、 东旭集团简介1

（一） 集团概况1

（二） 发展历程2

（三） 业务发展2

（四） 事件概览3

三、 内部控制存在的问题及分析3

（一） 内部控制存在的问题3

1． 利润下滑、核心团队流失、董事长操纵二级市场部门3

2． 业务繁多复杂，管理不当，多项业务亏损3

3． 公司暴雷，债券停盘，失去投资者信任4

4． 事务所能力不足，被疑财务造假，年报无法如期披露4

5． 财务状况堪忧，多项指标不良，拖欠员工工资4

（二） 内控问题原因分析5

1． 内部环境方面5

2． 风险评估方面5

3． 控制活动方面6

4． 信息与沟通方面6

5． 内部监控方面6

四、 完善内部控制的优化对策7

（一） 内部环境及内部监控方面7

（二） 风险评估方面7

（三） 控制活动方面7

（四） 信息和沟通方面8

五、 结束语8

参考文献9