完善我国个人所得税制度的探讨

中文摘要

2018年10月1日，《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》正式实施，以下简称新税法。新税法的实施一方面是为了降低中低收入阶层的纳税压力，另一方面继续加大对高收入者的征管力度，是对现行个人所得税制的调整和完善。我们清晰地发现，这次修改是对我国个人所得税制中税收征管水平不高、纳税人自我申报纳税意识较差等问题的一次优化，与个人所得税的最终目的即实现“综合与分类相结合”还有很大的差距，需要进一步的完善和改进。本文对个人所得税制度改革的原因进行分析，提出了对个人所得税改革的思考。个税改革首先应明确征税对象与范围，合理划分税目，其次可以添加专项扣除项目，按家庭计征过渡；此外，还应根据税收公平的原则，优化税率结构；最后，还需要建立个税识别系统，加强个税监控实施。

关键词：个人所得税制；实施成效；优化建议

目  录

一、绪论1

二、个人所得税概念的界定1

（一）个人所得税的概念1

（二）个人所得税的作用1

（二）个人所得税税制改革的目的2

三、我国个人所得税制的现状3

四、我国个人所得税改革的原因4

（一）功能定位及公平税负原则的要求4

（二）复杂税率结构与较高的边际税率的影响4

（三）税负能力与费用扣除标准不协调5

（四）个税征管体系不够完善的干扰5

五、我国个人所得税改革的思考建议5

（一）明确征税对象与范围，合理划分税目5

（二）添加专项扣除项目，按家庭计征过渡5

（三）根据税收公平的原则，优化税率结构5

（四）健全个税识别系统，加强个税监控实施6

六、结论6

参考文献7