企业所得税纳税筹划分析

摘要

企业所得税是国家依据企业整体的收入状况征收的一种税。依法缴纳企业所得税不仅对国家的税收收入具有重大影响，而且与企业的净利润息息相关。依法纳税也是在积极响应我国的政策方针也有利企业自身的发展。我国石油企业目前发展形势严峻 ，由于深受国际市场的影响，该行业生产成本高，市场竞争十分激烈。而对企业所得税进行科学有效的纳税筹划，不仅是遵循了国家相关税法的规定，履行了应有的企业义务，而且可以降低企业的税负压力、税收风险，提升企业整体的财务水平。

本文一共有六个章节，首先以我国现有的税收法律基础及相关政策和基本理论为基础，通过该公司企业年报数据进行分析，结合该行业的经济市场因素影响，设计出适合该公司的纳税筹划方案，达到节税目标。最后分析可能存在的风险及应对措施。希望本文可以为中石化公司提供一些在节税和提高财务能力等方面提供参考经验。

关键词：企业所得税；纳税筹划；税收策略

目录

一、 税收筹划概述1

（一） 纳税筹划称谓及涵义的界定1

（二） 企业所得税纳税筹划的内涵1

（三） 企业所得税纳税筹划的法律性质1

1． 避税与税收筹划的区别1

2． 逃税与税收筹划的区别1

3． 税收筹划的法律性质1

二、 石油企业纳税筹划所产生的经济效应3

（一） .宏观经济效应分析3

1． 对国家宏观调控的影响3

2． 对国家经济的影响3

3． 对社会资源分配的影响3

（二） 微观经济效应分析4

1． 产出效应分析4

三、 中石化企业所得税筹划背景5

（一） 公司基本状况5

1． 发展历史5

2． 现状概述5

3． 中石化公司税收筹划管理现状5

四、 中石化企业所得税纳税筹划方案设计6

（一） 中石化利用税收优惠政策进行纳税筹划6

1． 研发费用加计扣除6

2． 购置节能环保以及安全生产等设备6

3． 公益性捐赠的优惠政策6

（二） 中石化调整存货计价方法进行纳税筹划6

（三） 中石化成本费用的纳税筹划7

1． 三项经费的纳税筹划7

2． 坏账损失的纳税筹划7

五、 所得税纳税筹划风险及对策分析8

（一） 公司企业所得税纳税筹划面临的风险8

（二） 公司企业所得税纳税筹划的保障措施8

1． 提高财务人员专业技能8

2． 增强税收筹划的全局观念8

3． 建立税收风险预警机制8

结论与展望10

参考文献11