浅谈企业内部控制存在的问题及对策—以三九公司为例

摘要

内部控制是促进企业持续经营发展和会计信息准确、真实的保障，是企业提升经营管理水平和加强防备风险的一种有效机制。我国内部控制体系的理论研究相比于其他国家出现的较晚，所以国内大多数公司的内部控制体系都存在着问题。如果内部控制的重要性权威性得不到重视，则企业就会面临很多的风险。内部控制是企业发展的重要力量，如果企业要想更好更快的发展，就必须要建立好企业的内部控制体系。本文分析了目前我国企业内部控制普遍存在的问题，当前我国内部控制意识较薄弱，大多公司的对内部控制并不重视，这就导致了公司在生产经营活动中面临着很多的问题。部分公司虽然建立有内部控制体系，但是相关的执行并不到位，这样就大大降低了内部控制的作用，并且没有强有力的内部监督体系，所以内部控制制度没有得到很有效的运行。企业里会计工作人员水平参差不齐，相关知识能力不足。本文运用了案例分析法，以三九公司为案例，分析了三九公司内部控制失效的问题和原因，论证了要完善企业内部控制的主要措施。内部控制对于企业来说是重中之重，所以提高企业对内部控制的重视，为企业可持续发展提供了制度的支持。只有这样企业才可以更好的发展。内部控制还可以对财务风险进行监督可以有效的进行风险预警，减少企业的损失。加强内部控制的执行力度，要贯彻落实相关制度的实行。提高会计人员的素质和职业技能，会计工作人员要在工作中认真负责，不断学习相关专业技能参加继续教育，树立职业道德素质，不断地提高自己的职业水平，这样才能有能力提高企业内部控制的水平。

关键词：内部控制；三九公司；改进措施

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景1

（二） 研究意义1

1． 理论意义1

2． 现实意义1

（三） 研究内容1

二、 企业内部控制相关理论2

（一） 内部控制的含义2

（二） 内部控制的目标2

（三） 内部控制的基本理论2

1． 控制环境2

2． 风险评估2

3． 控制活动2

4． 信息与沟通2

5． 监控3

三、 我国企业内部控制的现状4

（一） 内部控制意识薄弱4

（二） 内部控制制度不合理4

（三） 内部控制执行力不足4

（四） 内部控制缺乏有效的监督机制4

（五） 会计人员整体素质偏低4

四、 三九公司内部控制案例分析6

（一） 三九公司简介6

（二） 三九公司内部控制现状6

（三） 三九公司内部控制存在的问题及原因6

1． 三九公司内部控制存在的问题6

2． 三九公司内部控制存在问题的原因分析7

（四） 案例启示7

五、 企业内部控制的改进建议8

（一） 加强内部控制意识8

（二） 完善内部控制制度8

（三） 加强内部控制执行力度8

（四） 设立企业内部监督机制8

（五） 提升会计人员职业素质和业务能力9

结束语10

参考文献11