浅析我国上市公司内部控制信息披露问题

摘要

近年来，国内外经济日趋繁荣，尤其对于我国而言，其进步水平也是有目共睹的。究其原因，主要是由于我国的上市公司数目呈逐渐增长趋势，而不同企业的内部构造和管理模式也至关重要且不尽相同。上司公司比例越大，其暴露出的弊端也就越多，经营模式的改善空间也就越大。这种不可控因素的出现不仅会对企业本身的未来发展造成较大的影响，同时会让一些投资者对于上市公司的信心降低。这些事件中对人们生活较为严重的事件有三鹿“毒奶粉”和双汇“瘦肉精”事件，对于市场有一定程度影响的事件有中航油事件和伊利集团高管非法挪用公款事件。国家意识到需要加大对上市公司的监管力度，否者上市公司内部财务舞弊的事件将会更多，许多上市公司也意识到内部控制的重要性，开始对内部控制所具有的问题进行完善，社会各界对于上市公司的信息披露越来越重视。本文首先对双汇集团的内部控制进行分析，发现其所存在的问题，例如内部控制制度部分没有遵循相关法律的规定等等，其次根据现状和案例分析其中存在的问题，最后提出完善内部控制信息披露的相关建议。

关键词：上市公司，内部控制，信息披露

目录

一、绪论1

（一）研究背景1

（二）研究意义1

（三）我国上市公司内部控制信息披露相关理论概念基础2

1．内部控制的概念2

2．上市公司内部控制信息披露的概念2

二、我国上市公司内部控制信息披露要求及存在的问题3

（一）我国上市公司内部控制信息披露要求3

（二）我国上市公司内部控制信息披露存在的问题3

1．披露流于形式，没有实质性的内容3

2．对内部控制不足之处披露极少3

3．对披露的内容和形式缺乏统一的规定3

4．内部控制信息披露责任主体不明确3

三、我国上市公司内部控制信息披露存在问题原因分析4

（一）我国上市公司自身原因4

（二）我国上市公司外部原因4

四、案例分析—以双汇公司为例5

（一）双汇公司简介5

（二）双汇集团内部控制信息披露问题分析及改进措施5

1．双汇集团内部控制信息披露问题分析5

2．双汇集团内部控制信息披露改进措施5

（三）案例小结5

五、改善我国上市公司内部控制信息披露问题的相关对策7

（一）提高内部控制信息披露的思想认识7

（二）加强对内控信息披露的法律监管7

（三）建立健全内部控制的评价标准8

（四）提高相关人员的职业素质8

参考文献9