高新技术企业税收筹划案例研究

摘要

税收是一个国家财政收入最稳定的部分。我税法规定，纳税是每个企业应尽义务。在本国法律规定允许的范围内，对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，得到的节税的经济利益是税收筹划。税收筹划与偷税等其他违法行为之间存在很大差异。相较企业来说，科学合理的税收筹划，不仅能帮助企业增加一定收入、减少开支，而且有利于防止国家利益受损，有利于实现双利。近年来，在政府不断出台的一系列帮扶政策下，本国高新技术企业取得了快速发展，渐渐成为本国国民经济发展的主要产业力量。

本文共分为六章。第一章，绪论介绍了研究目的和意义，还讲述了本文写作过程中提及的部分国内外文献综述，讲述到了本文的研究方法。第二章，重点论述高新技术企业税收筹划概述。第三章，着重论述了高新技术企业的现状。第四章主要讨论A公司作为高科技企业在企业规划中的问题分析。第五章是笔者对高新技术企业税收筹划的对策和建议。第六章是对小型高新技术企业税收筹划的总结和对未来的展望。

关键词：科学合理；高新技术；税收筹划

目录

一、 绪论2

（一） 研究目的2

（二） 研究意义2

（三） 文献综述2

1． 国外研究现状2

2． 国内研究现状3

二、 高新技术企业税务筹划理论概述4

（一） 税收筹划的定义4

（二） 税收筹划的方法4

1． 规划预缴方法和时间4

2． 重视优惠政策的结合4

3． 运用会计政策4

4． 发挥关联技术4

三、 高新技术企业税收筹划存在的问题6

（一） 企业缺乏专业的税收筹划人员6

（二） 税收筹划意识薄弱6

（三） 企业税务筹划有误区6

（四） 高新技术企业面临更大的风险6

1． 操作风险6

2． 法律风险6

3． 经营风险7

4． 信息风险7

四、 A企业税收筹划的实施策略和方案设计—以A公司为例8

（一） 企业概况8

（二） A企业税收筹划方案的设计8

五、 A企业税收筹划方案的设计10

（一） 建立A企业成本核算体系10

（二） 构建A企业全面的企业税收筹划制度10

1． 增值税的税收筹划10

2． 企业所得税的税收筹划11

3． 其他降低税负的筹划方式11

（三） 加强A企业税收筹划风险控制12

1． 完善A高新技术企业内部管理制度13

2． 加强A企业会计信息泄露的风险控制13

3． 聘用专业的税收筹划人才13

（四） 提高A企业的税收筹划人员素养13

1． 提高A企业管理人员素质13

2． 提高A企业在职人员业务能力13

3． 与企业文化相融合，加强A企业成本控制宣传13

六、 结论与展望14

参考文献15