上市公司内部控制信息披露违规的问题探析——基于多案例的研究

摘要

多数公司会通过上市公司的方式获得更多资金、扩大企业发展，但是在内部信息披露方面，无论是国内外的上市公司都存在披露违规等不规范问题的存在。其中我国内部控制信息披露的起步又尤为滞后，虽然近几年国家在加强建设和管理，但仍存在不愿主动披露、披露内容无实质性、形式混乱、缺少外部监管和内部责任主体等问题。诸多造假事件无不透露了内部管理层、外部监管机构对内部控制信息披露工作的忽视。对于外部的投资者和利益相关者来讲，他们只能通过上市公司主动公开披露的信息，来了解公司的运营和重大决策，并由此分析预测公司的发展，做出合理的投资决策。虚假的内部控制信息披露，会对投资者带来打击，影响证券市场的运转，严重时会破坏资本市场的稳定性，所以必须对上市公司内部控制信息披露问题进行整顿和改进。本文首先概述上市公司内部控制信息披露的定义和主要内容，然后基于影响力广和时间较新的原则，选取了多个内部控制信息披露违规的案例，总结上市公司内部控制信息披露出现的问题，对其形成原因进行浅略探讨，最后提出应对问题的对策。旨在帮助各企业认清内部控制信息披露的必要性，提出一些能够加强上市公司内部控制信息披露管理的可行建议，从而促进我国资本市场有序健康的发展。

关键词：内部控制；信息披露；多案例

目录

一、 绪论1

（一） 研究目的和意义1

（二） 文献综述1

1． 国外文献综述1

2． 国内文献综述1

（三） 研究内容1

二、 上市公司内部控制信息披露概述2

（一） 上市公司内部控制信息披露定义2

（二） 上市公司内部控制信息披露的主要内容2

（三） 建立内部控制信息披露的意义2

三、 上市公司内部控制信息违规分析3

（一） 案例选择3

（二） 信息披露的现存问题3

1． 披露内容无实质性，甚至虚假内容3

2． 内控信息披露认识不足，无有效动力对内控信息开展披露3

3． 无统一的内控信息披露形式 ，缺乏规范4

4． 相关监管责任主体不明确4

5． 缺乏有力的外部监管措施4

（三） 信息披露现存问题的原因分析4

1． 外部因素5

2． 内部因素5

四、 解决和改善内部信息披露问题的对策6

（一） 优化内控信息披露体系6

（二） 提高内控信息披露的意识6

（三） 强化外部监督机制6

（四） 健全公司治理结构7

（五） 引导投资者对内控信息的需求7

结论8

参考文献9