长春长生内部控制问题探析

中文摘要

自2019年以来,整个资本市场陷入了长时间的低迷状态,企业之间的市场竞争不断加剧,经营风险也有所增加,导致今年许多上市公司也倒下了。这些上市公司退市的消息使世界医疗界和经济界反思反省原因和教训。某个灰茫茫的世界，透过大量有关企业的文献资料，开始一点点展现在所有人眼前。业界人士对这些上市公司的破产分析了很多原因，但最主要和最重要的原因就是公司内部经营管理不善，公司治理结构不健全。所以，通过这些事，企业内部控制依然是企业要密切关注的内容。通过对长春长生生物科技有限公司违法违规生产狂犬病疫苗事件进行了研究，发现长春长生的内部控制、公司治理结构以及最高层的控制环境等方面存在不少问题同时对其内部控制提出一些整改建议，进一步宣传内部控制的作用，也希望能为其他公司，特别是新创业公司提供一定的参考价值。

关键词：企业，内部控制，公司治理结构，问题，最高层控制环境      

目录

绪论 …………………………………………………………………………………1

一、内部控制一般理论………………………………………………………………2

（一）内部控制的含义和目标…………………………………………………2

（二）内部控制的要素…………………………………………………………2

（三）内部控制的作用…………………………………………………………3

二、探析长春长生内部控制问题……………………………………………………4

（一）内控环境的问题…………………………………………………………4

1.公司法人治理结构形同虚设……………………………………………4

2.权责分配不适当…………………………………………………………4

3.企业文化有名无实………………………………………………………4

4.公司激励约束机制不健全………………………………………………4

5.高管法制观念淡薄………………………………………………………4

（二）信息与沟通不畅通………………………………………………………4 

（三）缺乏相应的风险评估措施………………………………………………5

（四）有效的内部监督体制失灵………………………………………………5 

三、长春长生内部控制问题改进对策………………………………………………5

（一）完善企业的内部控制环境………………………………………………5

1.完善公司的治理结构……………………………………………………5

2.重视经营者的品行、操守、价值观……………………………………6

3.提高员工素质，加强企业文化建设……………………………………6

4.权责分配要分明…………………………………………………………6

5.建立健全企业的政策和程序并监督其实施……………………………6

（二）建立一个良好的信息与沟通系统………………………………………6

（三）发挥风险评估的防范作用………………………………………………6

（四）设立有效的控制活动……………………………………………………7

（五）发挥内部审计的监督……………………………………………………7

结论………………………………………………………………………………… 9

参考文献…………………………………………………………………………… 10