个人所得税改革问题的探讨

摘要

我国的个人所得税制的历史不长，但是在四十年的发展过程中不断调整与完善，2018年的个人所得税改革遵从了公平性的原则，多维度地对社会进行考察，作出了提高起征点、增加专项扣除、实行综合征收等顺应经济社会实际的变动。它改变了旧有税制“一刀切”、税负较重等缺陷，并且有利于发挥个税调节收入分配的作用，缩小收入差距，减轻纳税者的经济负担，拉动内需，刺激消费增长，提高人们的生活水平，促进橄榄型社会的形成。本文将置于经济社会发展的时代背景，通过横向纵向微观宏观的角度加以研究，具体结构如下：首先通过搜集资料、查阅文献，分析个人所得税改革的社会背景及意义，并且介绍本文的研究内容和方法。其次，阐释个税改革具体措施，并分析动因。接着，探讨个税改革的社会意义。然后，思考个税改革所面临的挑战。最后，提出对个税改革完善优化路径的建议。

关键词：个人所得税改革；挑战；建议

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景1

（二） 国内外现状研究1

（三） 研究内容1

二、 个人所得税改革措施及其动因分析2

（一） 个税改革的具体措施2

（二） 个税改革的动因分析2

1． 现行税制存在缺陷2

2． 个税改革的重要性——维系财政汲取能力2

三、 个人所得税改革的社会意义4

（一） 微观上促进收入分配更加公平4

（二） 宏观上推动橄榄型社会的形成4

四、 个税改革面临的挑战6

（一） 综合税制对征收条件有更高的要求6

（二） 确定合理的“起征点”6

（三） 专项扣除的具体实行6

（四） 个税改革对公平性的体现6

（五） 协调好和企业所得税等的关系7

五、 关于个税改革优化路径的思考8

（一） 调整边际税率和级距8

（二） 提高免征额，增加专项扣除项9

（三） 加强税源监控9

（四） 个税征收注重家庭差异性9

（五） 健全个税征收管理机制10

六、 结    论11

参考文献12