沈阳路阳会计公司内部控制存在的问题及对策

XCLW46821  沈阳路阳会计公司内部控制存在的问题及对策  (字数：8701)

中文摘要

随着经济形势的复杂变化，竞争环境日益激烈，我国市场经济正不断发展。现代企业的组织结构形式和管理方式也面临着更多新的挑战。企业面临的经营危机也日益加剧。近年来，国内外发生多次企业倒闭和经营危机事件，使企业内部控制能力已得到社会广泛关注。企业经营者更应加重视内部控制，优化内部控制系统，是防止企业经营风险、提高经营管理、促进企业可持续发展的现实性需求。

目前国内外学者在企业管理活动的其他领域已经有所了解，但内部控制管理是既熟悉又陌生的领域，追溯其发展史，首先，在体现公司职权责任“相互牵制”的基础上，将提供会计和审计的“内部控制”扩展为更为广泛的“企业管理控制”概念。同时，在会计实务中，其与公司管理、经营风险管理等领域相互融合，也使得内部控制的范围逐渐扩大到“内部管理”，所以人们对于内部控制的了解并不是全面的，较多数研究都是理论上探讨，涉及到内控制度的执行案例并不多。从历史发展进程和发展方向看，内部控制是以控制风险为重要目标。因此，本文主要方向在国内外对内部控制历史进程研究的基础上，对企业内部控制进行研究，以沈阳路阳会计服务有限公司为研究对象，结合沈阳路阳会计的实际经营情况，对其内部控制方面存在的问题和原因进行分析，围绕“应收账款催收、业务风险把控和内部审核监督”三个方面，为沈阳路阳会计公司完善内部控制制度提出具体的解决对策，优化企业管理，使其可以持续健康发展。

关键词：企业内部控制；应收账款；管理；经营风险

目录

一、 绪论1

二、 内部控制概述1

（一） 企业内部控制的定义1

1． 内部控制五要素内部控制的主要方法2

2． 内部控制的主要方法2

（二） 企业内部控制的重要性2

三、 沈阳路阳会计公司内部控制的现状3

（一） 公司基本业务流程3

（二） 内部控制现状基本分析3

四、 沈阳路阳会计公司内部控制存在的问题及原因分析3

（一） 应收账款催收不利3

（二） 客户群体良莠不齐4

（三） 职工专业技能薄弱4

（四） 业务流程审核执行不严格5

五、 完善沈阳路阳会计公司内部控制的对策建议5

（一） 完善应收账款管理5

（二） 收集客户资料完善客户信用管理5

（三） 提高职工整体职业道德素养6

（四） 落实审核工作的执行6

六、 结   论6

七、 参考文献8