大连艺苗艺术培训学校货币资金内部控制存在的问题及对策

中文摘要

货币资金内部控制是企业在经营管理中的重中之重。企业的生存，发展和盈利等一系列过程都离不开货币资金的的内部控制。在公司建立之初，就必然要筹集到足够的资金，获得资金支持，扩大企业发展规模，这些公司的运营与资本流动密不可分。一定数量的货币资金是任何一家企业存在的基础，企业若想维持正常的生产经营活动，就需要充分的货币资金作为运营的保障。运作资金不足将给企业生产经营带来困难甚至导致破产。大连中山艺术艺术培训学校作为一家培训机构，生产和存货等方面对其日常经营影响微乎其微，因此管理好货币资金对该企业的经营管理格外重要，需要我们认真去分析。

本文在总结大连中山艺术艺术培训学校货币资金管理现状的基础上，发现了货币资金内部控制存在的不相容人员顶岗、粗放授权审批制与票据管理不严格的问题，并针对企业目前存在的问题，在充分研究国内外相关文献研究成果的基础上，提出了不相容职务分离、建立授权审批制度与加强票据和印章管理的相应解决措施，在提高货币资金管理内部控制效率的同时做到合理有效的监管。

关键词：货币资金；内部控制；授权审批

目录

绪论1

一、 货币资金内部控制的相关理论概述1

（一） 货币资金内部控制的概念1

（二） 货币资金内部控制的内容2

（三） 货币资金内部控制的方法2

1． 授权控制2

2． 不相容职务分离控制2

3． 文件记录控制2

二、 抚顺百货大楼采购与付款核算管理工作现状3

（一） 货币资金内部控制流程3

（二） 货币资金管理情况3

1． 库存现金管理情况分析3

2． 银行存款管理情况分析3

3． 其他货币资金管理情况分析3

（三） 家族式管理模式3

三、 抚顺百货大楼采购与付款循环核算中存在的问题4

（一） 不相容人员顶岗4

（二） 粗放授权审批制度4

（三） 票据管理不严5

四、 大连中山艺苗艺术培训学校货币资金内部控制发展的对策5

（一） 不相容职务分离5

（二） 授权批准控制6

（三） 建立票据和印章的管理体系6

五、 结论7

参考文献8