我国当代中小型企业内部控制研究 (2)

中文摘要

二十一世纪以来，我国经济在蓬勃飞速发展的同时，中小型企业也如雨后春笋般成长起来，甚至逐渐占据着中国经济市场的很大比重。据中国统计局调查数据显示，中小型企业占比甚至高达97.52%。然而近年来，中小型企业的发展却受到了极大的阻碍。一方面是因为中小型企业自身规模较小抗风险能力较弱和受国际宏观经济形势的影响得不到有效控制，而另一个重要得的原因是中小型企业的内部控制体系的不健全导致企业内部资源无法有效利用从而导致成本增高等各个方面问题的出现阻碍的企业自身的发展。构建一套适合自己的内部控制体系不仅能够降低和规避企业未来可能发生的重大财务风险，还可以提高企业的自身企业价值从而在企业竞争中占据极大的优势。

基于上述信息，本文利用文献资料法和案例分析法等方法对武汉市中小型企业（NT电脑系统有限公司）的内部控制相关问题进行了研究。研究发现，目前大部分的中小型企业内部控制体系不清楚，结构不清晰且存在盲区，其最主要原因是管理层对内控制度的不重视；业务流程也存在混乱和不清晰的问题，进而更加的增加了内部控制的难度。针对以上问题经过研究分析，得出以下结论：一是高效的内部控制能够给中小型企业提供更好的发展条件和更大的发展空间。二是实现内部控制的全面性和系统性能够让内部控制发挥最大效益。三是制定符合企业自身特性的内部控制方案能够更长久的发展。

关键词：中小型；制造企业；内部控制；优化建议；对策

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景和目的及意义1

1． 研究背景1

2． 目的及意义：1

（二） 文献综述2

1． 国内文献综述2

2． 国外文献综述3

（三） 研究思路方法可能的创新点3

1． 研究思路3

2． 研究方法3

3． 研究可能的创新4

二、 基本理论4

（一） 中小型企业4

1． 中小型企业的规模界定4

2． 中小型企业的特点4

（二） 内部控制4

1． 内部控制的概念4

2． 内部控制的构成要素4

3． 加强内部控制的重大意义5

三、 .内部控制问题研究——以NT电脑系统有限公司为例6

（一） NT电脑系统有限公司概况及内控现状6

1． 企业概况6

2． 企业行业状况6

（二） 企业内部控制现状描述6

1． 内部环境控制现状问题描述6

2． 风险评估控制现状问题描述7

3． 控制活动控制现状问题描述7

4． 内部监督控制现状问题描述7

5． 信息与沟通控制现状问题描述8

四、 .针对NT电脑有限公司内部控制优化设计8

（一） 优化内部控制环境8

（二） 建立完善的风险评估体系8

（三） 设计合理的内部控制活动9

（四） 加强内部监督机制管理9

（五） 建立及时有效的信息传递机制9

五、 结论10

（一） 研究结论10

（二） 不足与未来展望10

参考文献11