珩阳逸景康养旅游公司内部控制存在的问题与对策建议

中文摘要

国家的经济市场不断地发展，并趋于健全，整个社会的经济同时也发生了巨大改变，因而，企业的发展环境也发生了很大的变动。面对经济环境的不断变化，我国企业也将务必要重视财务管理的相关工作。财务工作上内部控制是现代企业管理工作中十分看要的一个步骤，对于每一个企业的长远发展都有十分重要的意义，尤其是当今经济快速发展的社会以及竞争越来越激烈的企业环境之下，旅游企业的竞争力越发大了。个别企业只是贪图高利润、高回报的效果，致使我国旅游企业发展的相当不规范，许多企业无视了本身内部的控制的严重性，尤其是对财务内部控制的管理更是薄弱。企业想要发展的更加长远平稳，就需要企业管理层开始重视本企业的内部控制的管理。

本文以柳河珩阳逸景康养旅游有限公司财务内部控制作为研究对象进行实际应用研究，对该企业财务内部控制近来的状况开展深刻的剖析，了解内部控制的相关理论。纵观整个旅游行业，分析该公司财务内部控制现状，发现该公司在岗位职责的分配、预算方法和制度、监督制度、信息沟通与交流、风险评估五个方面存在问题，并提出我的观点以及解决对策：明确岗位职责、采用科学的预算方法，完善预算管理制度、完善财务内部监督机制、构建完善的财务信息管理系统、建立健全风险评估机制。希望我发现的问题以及提出的建议能够为我国旅游业的发展给出一些借鉴。

关键词：岗位职责； 预算管理； 监督机制； 风险评估

目录

绪论1

一、 内部控制概述2

（一） 内部控制的含义2

（二） 内部控制的必要性2

（三） 内部控制的要素2

二、 康养旅游财务内部控制现状2

（一） 财务岗位的内部控制现状3

（二） 预算管理的内部控制现状3

（三） 财务监督的内部控制现状3

三、 康养旅游财务内部控制存在的问题4

（一） 岗位职责不清晰4

（二） 预算方法不够科学，预算管理制度不健全4

（三） 事中监督机制不完善5

（四） 缺少信息沟通与交流的机制5

（五） 风险评估机制不健全5

四、 康养旅游财务内部控制问题的对策建议6

（一） 明确财务岗位职责6

（二） 采用科学的预算方法，完善预算管理制度6

（三） 完善财务内部监督机制6

（四） 构建完善的信息管理系统7

（五） 建立健全风险评估机制7

五、 结论8

参考文献9