谈我国商业银行财务报告内部控制制度的完善

摘　要

近几年，在经济发展的环境下，我国为加强商业银行内控条例准则，跟进对内控的深化改革，提高内控在银行的地位，各商业银行已经采取了众多举措，但收效甚微。20世纪80年代以来，随着世界经济、市场一体化发展的加快，银行业竞争日益加剧，商业银行面临的风险增大。同时因受到传统观念管理模式的制约，内部控制失效的现象越来越严重，银行金融财务舞弊丑闻仍经常发生，显示出了我国商业银行内部控制薄弱的现状。商业银行对财务内部控制制度精细化管理抓的不够。

本文从内部控制五要素方面对商业银行财务报告进行内控如何精细化管理，找出财务报告内部控制执行现状及其中存在的问题，提出相应的商业银行内部控制缺陷的建议并且精细化管理。

   

关键词：商业银行；内部控制 ：财务报告

目  录

1绪论......................................................................................................................................................1

2财务报告内部控制的发展历程...2

2.1 内部控制国内外的早期发展.................................2

2.2 财务报告内部控制理论概述.............................................3

3商业银行财务报告内部控制面临的问题分析..............................................................................4

3.1 商业银行财务报告内部控制的现状4

3.1.1 财务报告内部控制环境不够成熟4

3.1.2 财务报告内部控制措施缺乏系统有效性...........................5

3.1.3风险识别和评估机制不健全6

3.1.4缺乏健全的财务报告内部控制监督评价6

3.1.5信息交流与反馈机制缺乏有效性6

3.2 我国商业银行报告内部控制问题成因分析7

3.2.1 粗放型经营模式导致风险管理意识薄弱7

3.2.2 高昂的设计与执行成本使商业银行却步7

3.2.3外部监管体制以及专门法律条款不完善7

4精细化管理我国商业银行财务报告内部控制的措施.............................8

4.1 加强我国商业银行内部控制环境管理建设........................................................8

4.1.1 优化内部控制管理模式，构建良好的内部控制文化...............8

4.1.2完善银行组织管理体系，设立有效组织机构及人员配置8

4.2加强商业银行信息系统以促进交流与沟通8

4.3提高我国商业银行风险识别和评估体系9

4.4精细化管理我国商业银行内部控制措施建设9

4.5加强内部控制的监督评价职能..............................................................................................9

5结论与展望...............................................................................................................10

5.1 结论10

5.2 展望10

参考文献12