我国上市公司内部控制相关问题研究

中文摘要

在中国经济快速发展的几十年来，许多企业抓住时代的潮流，把握市场的方向，吸引外来投资成功上市并在其领域占据主导地位。我国的上市企业的运行质量、竞争力、控制力和影响力与过去企业相比得到显著的提高，推动了社会发展，维护了社会秩序的稳定。为了更好的促进上市公司的发展，我国不断的增补修改内部控制相关的法律法规。但是从近些年的上市公司发生的丑闻中可知，我国上市公司内部控制制度的完善，仍然任重道远。

本文总共划分五部分来研究我国上市公司内部控制相关问题，每章的基本内容如下：第一章叙述了本文的研究背景、研究意义和研究内容，采取文献及案例分析法来研究上市公司内部控制问题。第二章是概述了内部控制的含义，要素和我国内部控制发展历程。第三章以獐子岛集团股份有限公司(简称“獐子岛”)为例来探讨上市内部控制存在的问题。第四章提出完善上市公司内部控制的建议。最后一章是研究结论和展望。

关键词：中国上市公司； 内部控制； 内部控制基本规范； 内部控制配套指引

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景及意义1

1． 研究背景1

2． 研究意义1

（二） 文献综述2

1． 国外文献综述2

2． 国内文献综述2

（三） 研究内容2

（四） 研究方法3

二、 内部控制概述3

（一） 内部控制含义3

（二） 内部控制要素3

（三） 我国内部控制发展历程4

三、 上市公司内部控制存在的问题——以獐子岛为例5

（一） 獐子岛集团背景介绍5

（二） 獐子岛集团内部控制问题分析6

1． 内部环境不合理6

2． 风险评估机制缺失6

3． 控制活动不完善7

4． 内外监督力度不强8

四、 完善我国上市公司内部控制的建议8

（一） 完善内部环境8

（二） 强化风险意识，健全风险评估体系8

（三） 建立良好的控制活动9

（四） 加强内部监督，推进外部监督机制9

结束语9

参考文献11