云南省农村商业银行内部控制环境存在的问题及对策——以普洱市农村商业..

中文摘要

随着改革开放脚步的日益加快，为进一步推进普惠金融，增强农村金融机构在支农方面的服务水平，银监会下发了相关的指导意见，并指出要加快推进农村金融机构改革的步伐，鼓励和支持农村信用社向股份制商业银行转型升级。因此，2017年底，普洱市农村信用合作联社正式转变为农村商业银行。与其他行业相比，高风险是银行业的主要特征，所以建立完备的内部控制体系对于银行来讲就极为重要。在内部控制的五要素中，内部控制环境一方面影响着银行的整体活动方式，另一方面又会影响其他四个要素；而与外部环境相比，内部所处的环境是可控的，对可控的部分实行有效控制，可以纠错防弊。因此内部控制环境的作用不言而喻。由于普洱市农村商业银行成立时间不长，本文主要从普洱市农村商业银行的公司治理结构、企业文化、人力资源政策这几个方面对农商行的内部控制环境进行分析，从而得出相应的改进对策。

关键词：农村商业银行；内部控制环境；改进对策

目录

一、 绪论1

（一） 研究的背景和意义1

1． 研究的背景1

2． 研究的意义1

（二） 研究的目的和内容1

1． 研究的目的1

2． 研究的内容2

（三） 国内外研究状况2

1． 国外研究状况2

2． 国内研究状况2

二、 农村商业银行内部控制环境的概述3

（一） 商业银行和农村商业银行的界定3

（二） 农村商业银行内部控制的理论4

1． 农村商业银行内部控制的内涵4

2． 农村商业银行内部控制的要素4

（三） 农村商业银行内部控制环境基本理论5

1． 内部控制环境的涵义5

2． 内部控制环境的构成要素5

3． 内部控制环境的作用6

三、 普洱市农村商业银行内部控制环境分析7

（一） 普洱市农村商业银行简介7

（二） 普洱市农村商业银行内部控制环境现状7

四、 普洱市农村商业银行内部控制环境存在的问题7

（一） 改制时间不长和内部控制缺乏经验7

（二） 公司治理结构有待完善8

（三） 人力资源管理机制相对不健全8

（四） 人员数量相对较少8

（五） 企业文化基础较弱8

五、 改善农村商业银行内部控制环境问题的建议9

（一） 借鉴国内外先进商业银行的内部控制管理经验9

（二） 树立正确的内控观念9

（三） 完善公司治理结构9

（四） 制定完备的人力资源政策10

（五） 加强人才队伍建设10

六、 结论及思考10

参考文献12