注册会计师审计失败问题研究——以“大智慧”审计为例

中文摘要

二十世纪末，资本市场快速繁荣，投资者不断涌入股市，形成一片欣欣向荣的景象。之后随着公司经营权和所有权分离，投资者急切地想要知道公司的运营状况，以保障自身权益，审计便应运而生。注册会计师作为第三方，经过审计将公司可靠的财务信息传递给财务信息使用者，因此在整个证券市场中占据十分重要的地位。但近年来不断发生的审计失败事件使得投资者以及其他机构对注册会计师以及会计师事务所产生了产生信任危机。因此，找出影响审计失败的原因，并根据原因提出相应的防范策略是十分重要的。本文通过对大智慧审计失败案例分析，指出案例中审计失败的原因，进而扩宽思路，提出针对于普遍审计失败的防范策略。

关键词：注册会计师；审计失败；防范策略

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景与意义1

1． 研究背景1

2． 研究意义1

（二） 国内外文献综述1

1． 国外文献综述1

2． 国内文献综述1

二、 审计失败相关理论概述3

（一） 审计失败的影响3

1． 对审计单位的影响3

2． 对被审计单位的影响3

3． 对外部环境的影响3

（二） 审计失败的理论基础3

1． 委托代理理论3

2． 信息不对称理论3

3． 理性经济人理论4

三、 审计失败案例介绍－－以大智慧审计为例5

（一） 上海大智慧公司简介5

（二） 立信会计师事务所简介5

四、 大智慧审计失败案例分析7

（一） 大智慧审计失败原因7

1． 注册会计师与会计师事务所的原因7

2． 大智慧自身原因8

3． 外部环境原因8

（二） 大智慧审计失败防范策略9

1． 注册会计师与会计师事务所方面的防范策略9

2． 被审计单位方面的防范策略10

3． 注册会计师行业方面的防范策略10

4． 注册会计师行业方面的防范策略10

五、 结论与启示11

（一） 结论11

（二） 启示11

参考文献12