合肥多能电子公司内部控制优化问题研究

中文摘要

内部控制是提升企业运作效益，完善企业内部治理的重要因素。然而，中小企业受传统因素影响，其产权结构呈现出经营权与所有权高度集中的特点，导致公司内部管理没有很好的规章制度，领导需求等于管理制度，中小企业内部控制中会计控制和管理控制相对薄弱。中小企业内部控制意识薄弱，公司内部欠缺沟通、收集信息缓慢，缺乏内部控制管理和监督，风险控制工作无法落到实处等问题，造成会计核算结果不真实和企业运转管理无规章制度等情况，给员工徇私舞弊创造条件。因此，对于中小企业，建立健全内部控制体系是非常重要的。中小企业需要在日益激烈的竞争环境下，完善企业内部控制的步骤、提高企业运行的有效性，提升员工的综合实习，从而提升企业内部治理的水平。

本文结合笔者在合肥多能电子科技有限公司的实习经历，在学习内部控制相关理论的基础上，分析该企业内部控制的现状，发现该企业存在忽视内部控制建设工作、缺少内部控制环境管理、缺乏信息沟通和风险评估、欠缺内部控制监督环节等问题，并有针对性的提出对策建议。

关键词：内部控制 ；问题 ；制度建设

目录

绪论1

一、 内部控制的概述2

（一） 内部控制的含义2

（二） 内部控制的重要性2

1． 内部控制可以获得真实可靠的会计信息2

2． 内部控制有助于公司经营活动的风险防范2

3． 内部控制能规范公司管理各项制度，防范公司违法乱纪2

4． 内部控制有利于建立起一套完整的控制体系2

（三） 内部控制的五要素3

二、 合肥多能电子科技有限公司内部控制情况问卷调查结果与分析3

（一） 内部控制的了解和执行情况的调查与分析3

（二） 风险意识和信息交流状况的调查与分析4

（三） 公司管理制度建立的情况调查与分析5

三、 合肥多能电子有限公司内部控制存在问题和原因分析5

（一） 忽视内部控制的建设工作5

（二） 缺少内部控制环境的管理5

（三） 缺乏信息沟通和风险评估6

（四） 欠缺内部控制监督的环节6

四、 建立合肥多能电子有限公司内部控制的建议6

（一） 开展内部控制教育工作6

（二） 强化内部控制环境管理7

（三） 加强内部控制信息沟通7

（四） 构建内部控制风险评估8

（五） 深化内部控制监督职能8

五、 结论8

参考文献10