用友集团货币资金内部控制管理研究

中文摘要

货币资金，它连接着整个生产经营活动的全部过程，是企业进行生产经营活动的血液，是企业维系经济命脉的动力之源，也是企业存在和进一步发展的基础支撑，作为一个企业所持有资产的重要组成，是企业实现利润必不可少的重中之重。本文就企业货币资金内部控制中存在的一些问题和之所以会出现这些问题的原因进行了系统性的分析，借鉴了其他企业的内部资金内部控制的管理经验，吸收其经验教训，在这个基础上又提出了一些有针对性的对策和建议，希望对当前企业的货币资金内部控制能有所帮助，建立一个科学完备的内部管控系统，保证货币资金业务的收取和支出没有问题，促进货币资金的效益性得到实现。

关键词：货币资金；内部控制；经验教训

目录

一、 货币资金内部控制理论1

（一） 货币资金内部控制的含义1

（二） 货币资金内部控制的原则和目标1

1． 货币资金内部控制的原则1

2． 货币资金内部控制的目标1

（三） 货币资金内部控制的内容1

（四） 货币资金内部控制的意义2

二、 用友集团公司背景及内外环境分析2

（一） 公司背景2

（二） 公司内部环境分析3

1． 企业文化3

2． 企业愿景3

3． 企业核心价值观3

（三） 公司外部环境分析3

三、 用友集团货币资金内部控制管理存在的问题4

（一） 内部控制环境不健全4

（二） 风险评估不全面5

（三） 控制活动不完善5

1． 职务分工方面5

2． 授权制度和审核批准制度实施方面5

（四） 信息与沟通不及时5

（五） 内外部监督不严格6

四、 用友集团货币资金内部控制管理问题成因分析6

（一） 内部控制环境不健全成因分析6

（二） 风险评估不全面成因分析7

（三） 控制活动不完善成因分析7

（四） 信息与沟通不及时成因分析7

（五） 内外部监督不严格成因分析8

五、 加强用友集团企业货币资金内部控制管理的建议和对策8

（一） 建立健全内部控制环境8

1． 建立完整的管理制度8

2． 建立合理的轮换与休假制度8

3． 建立完善的内部控制岗位8

4． 提升人员素质8

5． 减少管理层的更换频率9

（二） 建立健全风险评估体系9

1． 树立管理者风险意识9

2． 聘请专业中介机构评估9

（三） 建立健全内部控制活动9

1． 建立健全全面预算控制9

2． 建立健全会计系统控制10

3． 规范职务分工和授权批准10

4． 加强资金合理调度10

（四） 建立健全信息与沟通11

（五） 建立健全内外部监督11

六、 结论11

七、 参考文献12