td集团内部控制存在的问题及对策研究

摘要

内部控制作为一种在企业内部进行的管理监督机制，能够通过一系列控制方法，维持企业的正常工作运转，提高企业的营业收入，增加经济收益。同时，内部控制也是一种管理工具，能够实现企业的经营目标，使企业能够快速发展。近年来，很多企业不断发生的信息造假、财务舞弊事件，严重时甚至会导致企业破产倒闭，这些都是由于企业内部控制无效造成的，因此，加强企业内部控制的理论研究和实践探讨，是非常重要的。

本文以TD集团为例，首先对内部控制的理论知识进行简单的介绍，然后结合TD集团的企业文化和内部规章制度的真实情况，对TD集团的内部控制的现状、存在的问题以及原因进行分析，分别从内部控制的组成要素分析，即控制环境、控制活动、信息与沟通、风险评估和内部监督。之后针对TD集团的内部控制存在的问题进行原因分析，探讨造成TD集团内部控制问题的一些特殊和典型因素，并借鉴其他公司成功的内部控制实施的经验和方法，最后在提出解决对应问题的优化对策，以期通过方案的实施，解决TD集团内部控制现存的诸多问题，完善整套内部控制体系，并对其他存在内部控制问题的企业完善内部控制具有借鉴意义。

关键词：TD集团；内部环境；内部控制；风险评估

目录

一、 内部控制的理论概述1

（一） 内部控制的含义与目标1

（二） 内部控制的组成要素1

1． 内部环境1

2． 风险评估1

3． 控制活动1

4． 信息与沟通1

5． 内部监控2

（三） 建立内部控制的意义2

二、 TD集团内部控制的现状及存在的问题3

（一） TD集团的简介3

（二） TD集团内部控制现状3

（三） TD集团内部控制存在的问题3

1． 内部环境薄弱3

2． 风险评估机制不完善4

3． 控制活动不完善4

4． 信息沟通机制不完善5

5． 内部监督不完善5

三、 TD集团内部控制存在问题的原因分析6

（一） 内部环境出现问题的原因6

（二） 风险评估出现问题的原因6

（三） 控制活动出现问题的原因6

（四） 信息与沟通出现问题的原因7

（五） 内部监控出现问题的原因7

四、 完善TD集团内部控制的对策7

（一） 建立良好的企业内部环境7

1． 完善人才培养机制7

2． 关注员工的心理健康7

3． 完善员工激励机制8

4． 统一企业文化8

（二） 建立健全的风险防范机制8

1． 完善风险评估规章制度8

2． 建立风险问责机制8

（三） 实施有效的控制活动8

（四） 建立有效的信息收集与沟通系统8

1． 完善信息沟通系统8

2． 完善投诉反馈程序9

（五） 完善企业内部监督9

1． 加强执行力度9

2． 动员企业所有员工的力量9

结  语10

参考文献11