上市公司货币资金内部控制研究

中文摘要

货币资金是企业间业务往来的桥梁和纽带，企业几乎每一笔经济交易都会涉及到货币资金，货币资金在企业的地位是不可动摇的，现金作为货币资金的形态之一是通用的交换媒介，这也是货币资金管理的高风险所在,因此在企业的内部控制中，优化货币资金内部控制体系在提高货币资金利用效率的基础上，能增加企业经营效益，更重要的是能有效规避经营风险。通过对以往学者对该课题的研究成果进行梳理和思考，掌握货币资金近年来的研究现状,介绍相关理论，为后续研究打下理论基础，从而具体分析美的公司的实际情况发现其货币资金内部控制在控制环境、职务分工、授权审批、会计控制系统等方面存在的问题，然后根据问题提出针对性建议，希望对美的公司甚至同行业的其他公司在货币资金内部控制体系的建设上提供一些借鉴。

关键词： 货币资金；内部控制；关键控制点

目录

一、 引言1

（一） 研究背景和研究意义1

1． 研究背景1

2． 研究意义1

（二） 国内外研究现状1

1． 国内研究现状1

2． 国外研究现状2

（三） 研究方法和研究内容2

二、 货币资金内部控制概念及相关理论3

（一） 货币资金内部控制概念3

（二） 货币资金内部控制目标3

（三） 货币资金内部控制关键控制点3

三、 美的公司货币资金内部控制存在的问题3

（一） 公司概况3

1． 公司介绍3

2． 组织架构4

3． 美的公司货币资金利用和管理情况4

（二） 美的公司货币资金内部控制存在的问题5

1． 货币资金内部控制不足5

2． 职务分工不明确6

3． 货币资金授权审批不规范6

4． 会计人员行为不规范6

四、 美的公司货币资金内部控制优化建议7

（一） 加强货币资金内部控制7

（二） 货币资金内部控制具体优化7

1． 完善货币资金内部控制环境7

2． 明确职务分工7

3． 完善货币资金授权审批制度8

4． 完善货币资金会计控制系统8

五、 结束语10

参考文献11