上市公司内部控制信息披露监管的现状、问题及优化策略

摘要

每家公司都应该保持内部控制信息的披露质量这是应该遵守的最基本的要素，其严格的监管是监管部门应履行的职责，这不仅是对利益相关者应尽的职责，而且涉及证券市场是否是否顺利的发展下去。因此，对内部控制信息披露的监督管理的研究不仅具有较高的理论价值，而且对所有公司以后的发展上都具有一定的实践意义。本文以内部控制信息纰漏监管为主要研究目的，使用案例分析法对目前的内部控制信息披露的现状进行分析。首先，结合欣泰电气案例和监管现状分析中存在的问题进行分析；最后，在现状和问题分析的基础上进行分析，寻找解决方法，从监管政策、政府监管部门等方面进行解剖，研究出相应的应对措施。

关键字:内部控制;信息披露监管;博弈论

目录

一、绪  论1

（一）研究背景1

（二）选题意义1

二、内部控制信息披露监管的现状-以欣泰电气为例3

（一）引导案例3

1.案例背景3

2.欣泰电气内部控制信息披露情况3

3.欣泰电气案中监管存在的问题3

（二）内部控制信息披露监管的现状4

1.内控信息披露监管框架结构4

2.内控信息披露监管政策规范5

3.内控信息披露的违规情况5

三、内部控制信息披露监管存在的问题6

（一）监管政策层面6

1.监管政策处罚严厉程度不够6

2.现有政策法律不完整6

3.没有统一的监管标准6

（二）政府监管层面6

1.政府监管部门呈现多头管理的局面6

2.缺乏监管资源和监管力量薄弱6

四、内部控制信息披露监管的优化策略8

（一）监管政策层面8

1.提高监管政策权威性8

2.合理划分政府监管部门的监管权限8

（二）政府监管层面8

1.树立保护投资者的监管理念8

2.设立内部控制监督管理委员会8

五、结 论10

参考文献11