重大政策落实跟踪审计案例研究

中文摘要

重大政策作为当代国家治理的重要手段，社会公众一直关注的重点，那么重大政策的贯彻落实情况审计必然成为当前焦点。传统事后审计已不适合当前的政策落实审计，国家审计机关对此创新实施跟踪审计，对重大政策落实情况进行核实监督，加强政策措施落实情况的审查强度；2018年5月，中央审计委员会第一次会议中，习近平总书记强调要加强对重大政策落实跟踪审计的力度。因此，在审计监督全覆盖的背景下，重大政策落实情况的跟踪审计势在必行，审计力度也势必不断加强。然而目前我国的跟踪审计存在理论与实践不一致、审计人员能力有待更新、评价体系不健全等方面的问题。因此，本文在立足于目前我国跟踪审计的现状的基础上，系统分析我国跟踪审计目前存在的问题，提出提高审计人员能力、审计实施具体化、优化政策信息传递、完善评价体系、改善审计报告披露的透明度等措施和建议。希望对重大政策落实跟踪审计研究涉及方面提供研究意义。

关键词：政策措施；政策落实；跟踪审计；传统审计；审计全覆盖

目录

一、 前言1

（一） 研究背景1

（二） 研究意义1

二、 相关概念及文献综述2

（一） 政策措施2

（二） 跟踪审计2

（三） 事后审计2

（四） 政策措施落实跟踪审计3

三、 政策落实跟踪审计的现状及存在的问题3

（一） 重大政策方面4

1． 重大政策落实难度系数高4

2． 重大政策落实过程中的时滞性4

3． 多层委托代理下信息传递的逆向选择与信息耗散5

4． 基层执行人员能力参差不齐5

（二） 跟踪审计方面5

1． 理论与实践步伐不一致5

2． 跟踪审计以事后审计为主6

3． 评价体系不健全6

4． 审计人员能力有待提升和更新6

5． 审计报告的编写与披露的质量有待提高6

6． 审计相关法律制度滞后6

四、 X省“新旧动能转换”政策落实跟踪审计案例分析7

（一） “新旧动能转换”政策7

（二） “新旧动能转换”政策落实跟踪审计分析7

1． 审计目标7

2． 审计内容7

3． 审计结论和建议8

五、 政策落实跟踪审计的优化对策8

（一） 加强人才队伍建设，提升人员能力8

1． 加强审计人才队伍建设8

2． 提高审计人员综合能力9

3． 提高基层政策执行者的能力9

（二） 审计实施规范具体化，创新审计方式方法10

1． 更新审计法律制度10

2． 创新审计方式方法10

（三） 优化政策信息传递，减少信息耗散10

1． “扁平化”信息传递管理模式10

2． 创新信息沟通体系11

3． 制定信息传递管理制度11

（四） 健全评价体系，改善审计报告透明度11

1． 完善审计工作体系11

2． 构建全面的绩效考评体系11

3． 优化审计报告披露提高透明度12

结  论12

参考文献14