JKL公司内部控制制度问题研究

中文摘要

随着我国社会主义市场经济的迅速发展和其体制的深化改革与不断完善，企业之间的竞争愈发激烈，在钢铁行业尤为如此。钢铁类企业是我国经济发展的重要基础产业企业类型。本文选取JKL钢铁公司为案例，首先阐述了企业内部控制制度相关理论，其次简要介绍了公司经营状况和内部控制现状，然后在内部控制五要素的基础上对内部控制出现的问题进行研究分析，最后提出改善措施，希望能对JKL公司内部控制制度的完善提供帮助，以期为同行业其他企业内部控制实践提供参考。

关键词：内部控制制度；风险管理；控制活动；监督机制

目录

一、 引言1

二、 企业内部控制制度相关理论1

（一） 企业内部控制制度的定义1

（二） 企业内部控制的五要素1

（三） 企业内部控制的目标2

三、 JKL公司内部控制制度现状2

（一） JKL公司简介2

（二） JKL公司内部控制现状2

1． 控制环境现状2

2． 风险评估现状3

3． 信息系统和沟通现状3

4． 内部控制活动现状3

5． 内部控制监督现状3

四、 JKL公司内部控制制度的问题研究4

（一） 内部控制环境方面4

1． 子公司对企业内部控制的重视程度不够4

2． 员工继续教育有待完善4

3． 资产、机构、人员未完全独立5

（二） 风险评估方面5

1． 战略风险评估有所缺失5

2． 现金流风险识别和防范有待加强5

（三） 控制活动方面6

1． 管理层不相容职务分离没有完全落实6

2． 授权审批规定不严格6

3． 信息披露的问题6

4． 预算管理不全面7

5． 关联方交易7

6． 绩效考核有待完善7

（四） 信息沟通方面7

（五） 监督方面7

五、 对JKL公司内部控制制度改进的建议8

（一） 控制环境方面8

1． 优化公司内部控制机制8

2． 提高公司职员的法律法规意识和职业素质8

（二） 风险管理和评估方面8

1． 健全风险识别和评估机制8

2． 完善风险管理及应对机制8

（三） 信息系统和沟通方面9

1． 企业信息数据库的建立9

2． 信息披露公开透明9

（四） 控制活动方面9

1． 完善预算管理9

2． 规范必要的关联方交易9

3． 建立有效绩效评价方法并灵活执行9

（五） 对控制的监督方面9

1． 内外部审计相结合9

2． 加强企业内外部监督10

六、 结语11

七、 参考文献12