宁波金瑞国际贸易公司货币资金内部控制研究

摘要

货币资金构成流动资产中很关键的部分，在企业生产运营的过程中货币资金不可缺少，虽然其流动性很强，但在企业中并没有一套健全的关于货币资金内部控制的方案，使其很容易成为有心人的目标，从而发生贪污挪用公款等违纪行为。如果一个企业的发展过程中没有很好的管理货币资金，这就会造成货币资金的闲置和浪费，导致货币资金不足或过剩，使企业财力闲散，从而削弱企业的实力。近年来，也有很多由钱引发的案件，比如利用公司的疏漏用公款赌博携款外逃等，损失了公司的利益。因此，对企业来说，货币资金内部控制的分析是迫在眉睫的一件事情，可以最大限度的避免货币资金出现风险，危害企业的利益。

范文以货币资金内部控制为理论基础，以宁波金瑞国际贸易有限公司为研究对象，分析了金瑞公司在货币资金管理的现状，然后对内部控制进行研究，包括对其岗位分工进行分析、授权审批是否合理、资金管理是否符合规定以及监督检查是否到位等，找到金瑞公司目前存在的问题并分析问题存在的原因，据此提出合理的解决方案，希望对公司未来的发展有所帮助，尽量规避一些可能存在的风险。

关键词:货币资金；内部控制；授权审批

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目录

一、 绪论1

（一） 选题背景介绍1

（二） 研究目的、意义及方法1

1． 研究目的1

2． 研究意义1

3． 研究方法1

（三） 国内外研究现状1

1． 国外研究现状1

2． 国内研究现状1

二、 相关理论概述1

（一） 货币资金内部控制的含义1

（二） 货币资金内部控制的目标1

（三） 货币资金内部控制重要性1

三、 金瑞公司货币资金内部控制存在的问题及原因1

（一） 金瑞公司概述1

（二） 金瑞公司货币资金控制中存在的问题1

1． 岗位分工不明确1

2． 授权审批制度管理不善1

3． 货币资金管理的能力低下1

4． 监督检查力度不够1

（三） 货币资金运行过程中风险产生的原因1

1． 外部因素1

2． 内部因素1

四、 金瑞公司货币资金内部控制改进措施1

（一） 不相容职务分离1

1． 会计与出纳职务分离1

2． 业务活动职务分离1

（二） 建立合理的授权审批制度1

（三） 建立规范的货币资金管理制度1

（四） 完善定期轮岗制度1

1． 建立轮岗制度1

2． 轮岗交接制度1

（五） 提高企业人员综合素质1

1． 理论学习1

2． 入职培训1

3． 会计知识培训1

五、 结论1

参考文献.1