三全食品股份有限公司内部控制问题研究

摘要

伴随着社会主义市场经济的蓬勃发展，经济全球化及一体化成为世界经济脉搏的主要动力，企业与企业的彼此摩擦呈现扩大的趋势。特别是近几年来，企业不仅要面对国内市场的考验，还要应对国际市场的竞争，以可控手段对企业内部进行合理调控，是当代企业在世界经济站稳脚跟的重要支点。食品加工企业在保持自身食品安全及经济快速发展的同事，除了要明确自身的发展方向，制定合理的战略规划外，还要注意进一步优化及完善内部控制。企业的合理调控制度成为现代企业管理不可或缺的重要手段，对于降低企业经营管理风险、提高经营管理水平、实现企业可持续发展及维护市场经济秩序等方面具有极其重要的意义。食品加工类的企业作为人们日常生活中接触最广泛的产业，由于当前的国内矛盾已从快速发展的经济模式转变为高质量的经济发展模式，市场内部的竞争呈现白热化趋势。本文通过对企业内部控制相关理论的研究，借鉴三全食品股份有限企业的内部控制制度及规范，着重分析了内控应遵循的原则、基本要素、制度如何建立、如何防范风险以及对策等一系列问题，以期建立更加完善的内部控制体系。

关键词：内部环境；内部控制；内部监督

目录

一、 内部控制相关理论1

（一） 内部控制的含义1

（二） 内部控制的基本目标1

1． 促使企业的领导层实现本企业的经营方针及经营目标1

2． 促进企业战略发展目标的实现1

3． 确保企业资金安全，防止资金流失1

4． 保证企业财务数据报表及经营业务信息的相对性及客观性1

5． 防止企业相关信息通报的滞后性及主观性1

6． 促进企业经营的合法性2

（三） 内部控制的原则2

1． 全面性原则2

2． 制衡性原则2

3． 重要性原则2

4． 适应性原则2

5． 成本效益原则2

（四） 内部控制的基本要素3

1． 内部环境要素3

2． 风险评估要素3

3． 控制活动要素4

4． 信息与沟通要素4

5． 内部监督要素4

二、 三全食品股份有限企业概况4

三、 三全食品股份有限企业内部控制现状分析4

（一） 组织结构5

（二） 会计管理控制5

（三） 人力资源管理5

（四） 信息沟通管5

（五） 内部监督5

四、 三全食品股份有限企业的内部控制存在的问题及原因6

（一） 三全食品股份有限企业的内部控制存在的问题6

1． 控制环境不完善6

2． 企业架构流于形式6

3． 制约制度不规范6

4． 责任单位的会计信息不明确6

5． 员工激励措施缺乏6

6． 风险意识薄弱，对风险评估不足7

7． 信息沟通不畅通，信息真实性、有效性不足7

8． 外部、内部监督力度不足7

（二） 三全食品股份有限企业内部控制存在问题的原因7

1． 企业内部组织架构的不规范，影响了内部控制的执行7

2． 企业文化的建设缺乏内部控制文化的支持7

3． 内控的执行行为主体素质低下7

4． 会计责任主体不明确8

5． 企业缺失对员工的绩效管理8

6． 风险评估意识差，没有敏感的风险认识8

7． 信息沟通制度不明确8

8． 缺乏有效的监督机制8

五、 健全三全食品股份有限企业内部控制的对策建议9

（一） 完善企业的内部控制环境9

（二） 强化企业控制职能加强企业负责人自身的业务素质9

（三） 充分发挥会计职能发挥主体的作用9

（四） 建立责任会计制度9

（五） 实施有效的员工激励措施10

（六） 实施全面的风险评估并提高风险管理水平10

（七） 建立完善的信息沟通系统10

（八） 加强内外部监督并健全内部控制监督机制10

参考文献12