中小企业内部控制的问题与对策——以Q公司为例

中文摘要

在经济全球化的大背景之下，具有经营规模小、组织架构灵活特点的中小企业迅速崛起，成为经济发展的一大动力。然而，比如资金规模小、人员素质低、管理体制不够完善等这些特点也都造成了中小企业内部控制无法有效实施，这极大程度上限制了中小企业的发展活力。为此国内外学者就有关问题进行了一系列专业研究，在中小企业内部管理方面提出了构建全新的内部控制框架，加强中小企业内部控制制度的建设和实施的观点。本文对有关中小企业内部控制相关理论进行概述，结合典型企业案例分析，总结出当前中小企业内部控制所存在的问题，并在此基础上提出了作者以完善中小企业内部控制为主题的相关对策。

关键词：中小企业；内部控制；管理

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景及意义1

（二） 国内外研究现状1

1． 关于学术界对中小企业内部控制研究1

2． 基于金融服务类中小企业角度的内部控制研究1

3． 基于制造类中小企业角度的内部控制研究2

4． 对研究结果的评述2

（三） 基本研究思路2

（四） 研究方法及其创新之处2

二、 中小企业内部控制的概述3

（一） 中小企业范围及特点3

（二） 内部控制相关概念4

1． 控制环境4

2． 风险评估4

3． 控制活动4

4． 信息与沟通4

5． 内部监督5

（三） 中小企业内部控制概念及特点5

1． 经营规模小，组织架构简单5

2． 家族化管理模式，人才激励机制不完善5

3． 企业文化建设欠缺，价值认同薄弱5

三、 案例分析6

（一） 基于Q公司内部控制存在问题分析6

1． Q企业概述6

2． Q企业内部控制问题剖析6

（二） 基于T公司内部控制成功经验分析7

1． T公司基本情况概述7

2． T企业成功经验及完善方向8

四、 完善中小企业内部控制的对策9

（一） 完善内部控制环境9

（二） 提高风险管理水平9

（三） 分离控制活动10

（四） 提高信息交流的有效性10

（五） 完善内部审计监督10

结语11

参考文献12