中小型企业内部控制存在的问题及措施——以云南丽水云泉酒店有限公司为例

中文摘要

自从我国实行改革开放政策以来，经济得到了迅速的发展，各行各业的竞争越来越激烈，许多企业如雨后春笋一般出现，纷纷进入中国的市场。而一个企业要想在这场纷乱战争中脱颖而出，就要在适应外部环境的同时，有效地利用企业自身内部资源的优势，形成自己的核心竞争力。我国的酒店数量很多，但是在竞争中纷纷逐鹿中国酒店市场。面对来自内外的压力，酒店若想提高自身竞争力，处于不败的地位，有效的内控制度是必不可少的。加强企业的内部控制有助于增加企业的经济效益和提高酒店的管理质量。基于此，本文通过对酒店行业的内部控制现状着手，分析产生原因，提出合理的内部控制解决措施。

关键词：酒店业；内部控制；问题；解决措施

目录

一、 引言1

（一） 研究的意义和目的1

1． 研究的意义1

2． 研究的目的1

（二） 国内外的研究现状1

1． 国外的研究现状1

二、 内部控制相关的概述2

（一） 内部控制相关的理论概述2

1． 内部控制的内涵2

2． 内部控制的目标2

（二） 酒店类企业的发展趋势及内部控制存在的问题2

1． 酒店类企业的发展趋势2

2． 酒店类企业内部控制存在的问题4

三、 云南丽水云泉酒店内部控制的现状分析5

（一） 丽水云泉酒店的简介5

1． 丽水云泉酒店的基本情况5

2． 酒店的组织结构5

（二） 丽水云泉酒店的部控制现状分析5

1． 内部环境5

2． 风险评估6

3． 控制活动6

4． 信息沟通8

5． 内部监督9

四、 丽水云泉酒店部门内部控制存在的问题及原因分析9

（一） 丽水云泉酒店的内部控制环境问题及原因分析10

1． 管理者对内部控制理解存在偏差10

2． 酒店的工资薪酬较低，很难招聘到新员工10

3． 酒店培训具有局限性10

（二） 丽水云泉风险评估存在不确定性10

（三） 丽水云泉控制活动存在的问题11

1． 预算不符合实际11

2． 采购的商品被私用11

（四） 丽水云泉信息系统存在的问题11

1． 信息录入错误率高11

2． 各部门员工运用系统效率不高11

（五） 丽水云泉酒店的监督不足11

1． 员工互相监督不到位11

2． 酒店缺少评价体系12

五、 解决丽水云泉酒店内部控制问题的措施12

（一） 建立健全有效的酒店内部控制环境12

1． 积极培训高层管理者12

2． 提高酒店的工资水平，激励员工12

3． 采用多种途径的培训方式12

（二） 完善酒店的风险评估体系13

（三） 改善控制活动13

1． 编制合理的预算13

2． 严格控制采购商品的进出13

（四） 加强信息管理，完善信息系统14

1． 提高信息传递的效率，提高员工录入信息时的正确性14

2． 提高各部门的系统使用效率14

（五） 加强监督体系的规范性14

1． 提高员工互相监督的意识14

2． 构建酒店评价系统，整合内控框架14

六、 总结15

七、 参考文献16