神东煤炭集团税收筹划问题研究

摘要

当今企业纳税同样是自身重要的经济利益流出之一，因为其直接影响着企业的成本和盈利。企业要想提高自身的财务管理能力和综合竞争力，那么就必须通过降低税款负担等方法。而煤炭行业尤其是我国企业今年来一直处于发展低谷，在面对巨大生存和竞争压力的同时，他们还缺乏可持续发展的方向，因此整个煤炭行业对于降低企业成本，培养防御风险的能力等问题的解决，已是刻不容缓。而税收筹划便是有效途径之一，所以煤炭企业进行税收筹划很有必要。

本文先是介绍了税收筹划的发展背景，其在国内外研究的现状，然后阐述了税收筹划的含义，原则和基本方法。其次，将神东煤炭集团作为研究对象，按公司简介，涉税情况和财务及筹划现状等方面对公司进行了分析，发现公司是存在筹划问题。具体表现为增值税税收筹划的方法不完善、集团税负水平高且管理层意识不强、人才欠缺以及忽视部门合作等问题。最后，为企业的增值税设计筹划方案，并在整体上提出确保公司税收筹划可以良好实施的合理化建议。

关键词:税收筹划；煤炭企业；完善建议

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景1

（二） 研究目的及意义1

1． 研究目的1

2． 研究意义2

3． 研究方法2

二、 税收筹划的理论概述2

（一） 税收筹划的含义2

（二） 税收筹划的原则和方法2

1． 合法性原则2

2． 全局化原则3

3． 事前筹划原则3

4． 效率性原则3

5． 税收筹划的方法3

（三） 中国煤炭企业税收筹划的重要性3

三、 神东煤炭集团税收筹划现状分析4

（一） 公司简介4

（二） 神东煤炭集团主要涉及的税种5

（三） 神东煤炭集团财务状况与税收筹划现状5

四、 神东煤炭集团税收筹划所呈现的问题7

（一） 企业增值税税收筹划不够完善7

（二） 集团的税负水平高与税务管理意识不强并存7

（三） 税收筹划专业人才较欠缺且忽视部门合作8

（四） 煤炭行业业务复杂没有适应税收政策的变化8

五、 神东煤炭集团税收筹划具体问题的解决对策8

（一） 增值税税收筹划的具体方案8

1． 从混业经营行为来税收筹划9

2． 从结算方式进行筹划9

（二） 建立健全集团税收筹划的总体规划10

（三） 制定人才培养计划并加强部门合作10

（四） 及时更新信息库充分利用政府税法改革中的过渡政策11

六、 结论11

参考文献13