JKL公司内部控制制度问题研究 (2)

摘要

随着我国社会主义市场经济的迅速发展和其体制的深化改革与不断完善，企业之间的竞争愈发激烈，在钢铁行业尤为如此。钢铁类企业是我国经济发展的重要基础产业企业类型。然而在供给侧改革推进下，潜在需求和经济发展的不平衡使得钢铁企业经营风险和财务风险与日俱增。考虑到钢铁企业自身在内部控制方面存在诸多问题和隐患，使企业面临巨大的财务风险，影响到企业健康长远发展。完善企业内部控制制度迫在眉睫。有效执行的内部控制制度使得企业在经营过程中规避一些舞弊行为和风险，提供更真实的会计资料和经营管理状况，从而为企业竞争实力的提高提供有力保障。

JKL钢铁集团有限公司作为我国十大钢铁企业之一，是行业的典型代表，其内部控制建设具有代表性。所以，本文选取JKL钢铁公司为案例，首先阐述了企业内部控制制度相关理论，其次简要介绍了公司经营状况和内部控制现状，然后在内部控制五要素的基础上对内部控制出现的问题进行研究分析，最后提出改善措施，希望能对JKL公司内部控制制度的完善提供帮助，以期为同行业其他企业内部控制实践提供参考。

关键词：内部控制制度  风险管理  控制活动  监督机制

目录

一、 引言1

二、 企业内部控制制度相关理论2

（一） 企业内部控制制度的定义2

（二） 企业内部控制的五要素2

（三） 企业内部控制的目标2

三、 JKL公司内部控制制度现状2

（一） JKL公司简介2

（二） JKL公司内部控制现状3

四、 JKL公司内部控制制度的问题研究4

（一） 内部控制环境方面4

（二） 风险评估方面5

（三） 控制活动方面6

（四） 信息沟通方面7

（五） 监督方面7

五、 对JKL公司内部控制制度改进的建议9

（一） 控制环境方面9

（二） 风险管理和评估方面9

（三） 信息系统和沟通方面9

（四） 控制活动方面10

（五） 对控制的监督方面10

结语11

参考文献12