苏宁易购集团股份有限公司内部控制研究

摘要

内部控制是在各种经济管理活动中逐渐形成的一种相互制约制度。是企业持续、健康、有序发展的重要保证。更企业和各种组织抵挡风险、防备舞弊、提升绩效、达成持续发展的必要途径。于2010年4月五部委发布一系列对于内部控制的向导后，其的规范体系成为我国企业的一项重大工程。

随着现代企业制度的确立，越来越多的公司加强内部管制和风险管理。提高管理水平，成为实现可持续发展的关键。现在中国企业的内部控制情况来看，虽然总体的内部控制比较完善，但存在目标不明确、违反原则、方法不合理、内容不全等诸多问题。本文以苏宁易购集团股份有限公司为例进行内部控制研究，从内部控制的基本理论入手，对苏宁易购集团股份有限公司内部控制现状进行介绍、分析。发现并总结其内部控制中存在的问题，最后为完善苏宁易购集团股份有限公司内部控制存在的问题提出解决措施。

关键词：内部控制；苏宁易购；措施；内控环境

目录

一、 企业内部控制的基本理论1

（一） 企业内部控制的定义1

（二） 内部控制的构成要素1

1． 内部环境1

2． 风险评估1

3． 控制活动1

4． 信息与沟通1

5． 内部监督控制1

（三） 内部控制的作用1

1． 保证会计信息的真实和准确1

2． 有效的防范企业的经营风险2

3． 维护财产资源的安全完整2

4． 促进企业的有效经营2

二、 苏宁易购集团内部控制现状分析3

（一） 苏宁易购集团企业介绍3

（二） 苏宁易购集团内部控制分析3

1． 内部环境分析3

2． 风险评估与信息沟通分析4

3． 控制活动分析5

4． 内部监督分析6

三、 苏宁易购集团内部控制存在的问题7

（一） 内部控制环境紊乱7

1． 企业内部治理结构不完善7

2． 企业对文化建设的重视程度不够7

（二） 内部控制体系不健全7

1． 风险评估体系不健全7

2． 信息传递系统存在缺陷，沟通不畅7

（三） 内部控制活动不规范7

1． 预算管控不到位7

2． 会计系统不完善，缺乏财务监管8

3． 内部控制程序不严谨8

（四） 内部监控职能发挥不充分8

1． 内部监控职能难以充分发挥8

2． 内部控制执行能力不足，运营管控不到位8

四、 完善苏宁易购集团内部控制存在问题的措施10

（一） 强化企业内部控制环境10

1． 完善公司内部治理结构10

2． 加强企业文化建设10

（二） 建立健全内部控制体系10

1． 建立健全风险评估体系10

2． 建立有效的外部信息沟通机制10

（三） 规范控制活动行为11

1． 建立完善的预算管理机制11

2． 完善会计系统，加大财务监管力度11

3． 严格制定内部控制程序11

（四） 提升企业内部监控的执行能力12

1． 合理区分日常监督与专项监督，保证内部监督机构的独立性。12

2． 提高内控执行能力，加强营运管理12

五、 参考文献13