企业销售与收款内部控制审计问题研究

XCLW49468  企业销售与收款内部控制审计问题研究  (字数：16770)

摘要

随着社会经济的快速发展和中国资本市场的不断完善，资本市场给现代企业带来了巨大的利益，同时也增加了经营风险。销售和收款是企业利润的主要来源，销售作为企业的命脉，其管理质量直接影响企业的生存和发展。因此，企业应从实际出发建立合理、有效的内部控制制度，从而减少工作过程中差错，提高销售与收款业务的质量，实现可持续发展。在市场经济活动中，公司的销售和收款环节是确保利润来源的重要部分。通过此环节的控制级别，可以确定业务的业务状态，并且是业务绩效的重要指标。通过不断加强对销售收入的内部控制，企业可以增强竞争力，扩大市场份额。因此，建立良好的内部控制体系以避免销售和收款带来的风险至关重要。本文是结合相关理论对科达斯特恩公司进行深入分析。通过对科达斯特恩公司进行的许多实地研究，要充分了解销售和收款中内部控制的现状。从实际情况着眼，以制造企业行业为前提，内化了公司的实际情况的内部控制理论，识别内部控制的缺陷，并提出优化计划，以提高公司的销售和收款的内部控制，达到科达斯特恩公司提高能力的目的，给其他制造型公司提供了科学合理的销售和收款循环业务内部控制系统参考。

关键词：销售与收款；内部控制；制造企业

目录

一、 绪论4

（一） 研究背景4

（二） 国内外研究现状4

1． 国外研究现状4

2． 国内研究现状5

（三） 研究目的及意义5

1． 研究目的5

2． 研究意义5

二、 销售与收款业务内部控制审计相关理论6

（一） 内部控制审计6

1． 内部控制概念6

（二） 内部控制要素6

（三） 销售与收款业务内部控制相关理论7

1． 销售与收款业务内部控制含义7

2． 销售与收款业务的内部控制7

三、 科达斯特恩公司销售与收款循环业务内部控制审计现状9

（一） 科达斯特恩公司背景介绍9

（二） 科达斯特恩公司销售与收款环节内部控制制度情况10

1． 企业内控环境建设10

2． 组织结构及岗位设置11

3． 风险评估和信用管理11

4． 业务控制与监督机制11

5． 信息管理与沟通12

（三） 科达斯特恩公司销售与收款环节内部控制审计情况12

1． 内部控制审计基本情况12

2． 内部控制审计目标及流程12

四、 科达斯特恩公司销售与收款业务内部控制审计中存在的问题13

（一） 业务谈判与合同签订阶段内部控制审计中存在的问题13

1． 客户资信调查流于形式13

2． 合同条款的审批管理不严谨13

3． 信用风险的管理职责不清晰14

（二） 应收账款回笼及催收阶段内部控制审计中存在的问题14

1． 贸易结算方式的控制不严谨14

2． 部门间信息沟通不流畅14

3． 应对汇率波动的风险管理措施不及时14

4． 应收账款跟踪与逾期账款催收管理不到位15

五、 科达斯特恩公司销售与收款业务内部控制审计的改进措施15

（一） 业务谈判与合同签订阶段内部控制审计的改进15

1． 建立统一客户的资信管理系统15

2． 制定完善的合同集体评审制度15

3． 增设独立的信用管理部门15

（二） 应收货款回笼及催收阶段内部控制审计的改进16

1． 制定信用证业务的审计细则16

2． 建立完善的业务管理信息系统16

3． 运用远期结售汇及掉期业务规避汇兑风险16

4． 制定完善的应收账款动态监控管理机制17

5． 细化内部审计部门的监督职责17

六、 结束语17

参考文献19