领先未来科技集团货币资金内部控制研究

摘要

经济在全球范围内的扩张和全世界信息膨胀正在成为我们国家的中小型企业创造了从未经历过的机会和挑战，老旧的成本管理方法日益限制企业使用的能力和能力，极大的压制我们的生产企业的生存和发展。尽管企业的注意力是管理成本和管理成本的影响，但不明显的是管理成本是落后的概念，成本是管理目标的成本，大多数企业现在使用或使用先进方法、成本方法的传统成本，成本控制和随后的控制，预计有初步缺陷，因此,制造类企业通过有效途径降低成本,探索强化成本控制的有效途径和价值控制和管理、事后改进理论成本管理系统和管理方法，以便通过企业成本来扩大差距，具有竞争优势因为大多数企业其主要管理手段和使用比较低廉得方法，管理工具和管理系统不够先进，对成本管理体系的认识不足，使企业成本管理水平较低，市场竞争能力不足。

本文依据所学的成本管理理论知识，运用案例研究和数据分析，并在掌握远骏公司实际财务情况的基础上，对远骏公司的成本现状，进行了深入全面的分析，并针对远骏公司成本管理的存在的成本预算不全面、对费用支出管控不严、采购成本过高和成本控制不够准确的问题，提出几个成本管理的优化方案,希望可以帮助远骏公司的成本管理改进提供参考，提高企业成本管理水平。

关键词：成本管理；采购成本；预算管理；成本分析

目录

一、 货币资金内部控制的相关理论基础5

（一） COSO内部控制框架5

（二） 我国的相关制度规范5

二、 领先未来科技集团的货币资金内部控制现状6

（一） 公司的基本情况6

1． 公司的概况6

2． 组织框架8

（二） 货币资金内部控制得基本流程9

（三） 货币资金内部控制的主要制度10

1． 不相容岗位分离制度��10

2． 授权审批制度��10

三、 公司货币资金内部控制存在的问题及分析10

（一） 货币资金内部控制环境的问题10

1． 公司存在严重的人控现象10

2． 人力资源管理不完善11

（二） 货币资金内部控制风险评估能力的问题12

1． 缺乏有效的风险应对手段12

2． 货币资金收支过程中内控制度执行不严格12

3． 电子货币支付方式存在风险13

4． 货币资金预算控制不完善14

（三） 货币资金内部控制信息与沟通的问题14

1． 信息传递失真14

2． 货币资金内部控制监督的问题14

四、 完善货币资金内部控制的建议15

（一） 完善货币资金内部控制制度15

（二） 加强公司人员培训16

（三） 进行风险细分，强化应对风险的能力17

（四） 优化预算编制方案17

（五） 完善内外部沟通机制17

（六） 成立独立的内部审计部门18

（七） 加强电子支付的内部控制19

1． 加强电子支付安全19

2． 增加电子支付审批程序19

3． 完善电子支付的内部控制活动20

五、 结论21

六、 参考文献22