欣泰电气审计风险案例分析

摘要

本文在国内外学者针对审计风险和审计失败问题做了大量研究，对相关理论进行了梳理和概括。而后，剖析了产生审计风险乃至审计失败的原因，探讨了审计失败的负面影响，并结合具体案例进一步分析了欣泰电气的审计失败案例，最后完成了审计失败预防体系的构建。认为研究预防体系建设与审计失败相结合对完善相关研究具有一定的理论意义，经过对欣泰电气欺诈上市案例的分析，可以更直观、更清晰、更有针对性地构建审计失败预防体系是规避审计风险和防止IPO审计项目失败再次发生的有效途径，主要有以下几点现实意义：一是对注册会计师来说，有利于提高IPO审计项目的审计质量，降低问题审计报告的可能性。此外，注册会计师将更加关注职业道德和审计项目的改进，也将更加强调审计的独立性。其次，与西方的发达国家相比，中国社会审计的历史相对较短，发展水平不是特别高。审计失败事件的频繁发生，可以说是充分体现了我国相应监管的缺陷，为健全我国资本市场的相关制度提供了思路。第三，上市公司能够借此充分认识到审计失败的根源以完善公司自身缺陷，该研究具有很强的应用价值。

关键字：审计风险、分析

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景1

（二） 研究意义1

（三） 文献综述1

1． 审计风险研究1

2． 审计失败研究2

3． 审计风险与审计失败的关系2

4． 文献评述2

（四） 研究思路与方法2

（五） 贡献及不足3

二、 审计风险概述3

（一） 审计风险含义3

（二） 审计风险的构成要素3

三、 案例概况4

（一） 欣泰电气基本情况4

（二） 会计师事务所基本情况4

四、 欣泰电气审计风险分析5

（一） 重大错报风险分析5

1． 会计风险5

2． 战略风险5

3． 经营流程风险6

4． 控制风险8

（二） 检查风险分析8

1． 审计人员职业能力不足8

2． 审计机构经营管理不善9

3． 独立性缺失9

五、 对于兴华所审计工作的建议10

（一） 注重会计事务所审计质量10

（二） 提高风险评估能力10

（三） 注重管理中存在的重大错报风险10

六、 对于审计行业的启示11

参考文献12