XCLW49775 我国上市公司内部控制评价体系的研究 (字数：18971)中文摘要随着我国资本市场的不断发展，上市公司内部控制的建设工作日益重要，内部控制评价体系也随之成为了一项焦点工作。不管是站在维护资本市场稳定性的立场，还是从保护利益相关者权益的角度，抑或促进上市公司内部控制的健全，内部控制评价体系的构建已..
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XCLW49775 我国上市公司内部控制评价体系的研究 (字数：18971) 中文摘要 随着我国资本市场的不断发展，上市公司内部控制的建设工作日益重要，内部控制评价体系也随之成为了一项焦点工作。不管是站在维护资本市场稳定性的立场，还是从保护利益相关者权益的角度，抑或促进上市公司内部控制的健全，内部控制评价体系的构建已成为一项必要且亟需的工作。 本文立足于我国上市公司内部控制评价体系的施行现状，对沪、深两市中100家上市公司的《2018年内部控制评价报告》进行分析统计。探究如何完善上市公司内部控制评价体系的构建，促进内部控制的有效实施和持续改善，进而推动内部控制循环系统的发展。 关键词：内部控制评价； 评价体系； 应用现状； 改进建议 目录 一、 绪论1 （一） 研究背景和意义1 1． 研究背景1 2． 研究意义1 （二） 文献综述1 1． 国外文献1 2． 国内文献2 3． 文献述评2 （三） 研究的内容与方法2 1． 研究内容2 2． 研究方法3 二、 我国上市公司内部控制评价体系的相关理论3 （一） 内部控制评价的概念与作用3 1． 内部控制评价的概念3 2． 内部控制评价的作用3 （二） 内部控制评价的相关理论4 1． 契约理论4 2． 风险理论4 3． 控制理论4 4． 系统理论5 三、 我国上市公司内部控制评价体系的构建要求5 （一） 遵循内部控制评价体系构建的基本原则5 1． 目标导向原则5 2． 权变原则5 3． 成本效益原则6 4． 系统性原则6 5． 全面性原则6 6． 重要性原则6 7． 客观性原则6 8． 其他原则7 （二） 选取构建内部控制评价体系的角度7 1． 审计角度7 2． 企业管理者角度7 3． 政府监管角度7 （三） 明确内部控制评价体系的构建要素8 1． 评价主体8 2． 评价指标8 3． 评价标准9 4． 评价方法9 四、 我国上市公司内部控制评价体系的应用现状10 （一） 内部控制评价体系的适用情况——抽取100家上市公司统计10 1． 样本公司统计结果11 2． 统计结果分析12 （二） 内部控制评价体系的应用问题和原因分析13 1． 我国上市公司内部控制评价体系的应用问题综述13 2． 内部控制评价体系存在问题的原因分析14 五、 对我国上市公司内部控制评价体系的研究结论和建议15 （一） 研究结论15 （二） 改进建议15 1． 基于风险导向原则15 2． 多元化、全员化评价主体16 3． 按行业性质个性化评价指标16 4． 统一规范评价标准16 5． 建立评价方法的数学模型16 六、 参考文献18
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