我国企业内部控制存在的问题及对策研究——以绿大地公司为例

中文摘要

随着我国市场经济的迅猛发展，企业数量也在不断增加，随之爆发的内部控制失效时间也频繁发生。一个有效的内部控制体系是现代化企业高效运作的基础，它不仅能够从一定程度上约束和规范企业管理活动，降低企业经营风险，提高企业抵抗风险的能力，帮助企业完成战略目标，实现健康可持续的稳定发展；还能帮助投资者维护其合法权益，降低投资风险。因此，如何建立一个有效的内部控制体系引起了社会广泛讨论。

研究发现，我国企业内部控制环境比较恶劣，主要体现在缺乏合理的风险评估机制，内部控制活动的管理还不到位，内外监督管理也比较弱，没有建立有效的信息沟通系统。企业对于内部控制建设的不重视，导致我国经济市场最近几年问题频出。构建一个良好的企业内部环境、健全企业风险评估体系，提升企业内部控制活动执行力度，完善内外部监督检查机制，建设良好的信息交流系统，能够切实有效地使企业内部控制工作落到实处，形成完善的内部控制体系,促进企业长足发展，稳定市场经济运行。

关键词：内部控制；问题；防范措施；绿大地

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景与意义1

（二） 主要研究内容1

（三） 相关概念界定2

1． 内部控制2

2． 内部控制风险2

3． 财务管理风险2

二、 我国企业内部控制的现状及成因分析2

（一） 内部控制的重要性2

1． 帮助企业提高运行效率2

2． 帮助企业对各方面进行严格控制2

3． 帮助企业预防财务风险3

（二） 我国企业内部控制现状3

1． 内控环境恶劣3

2． 缺乏风险评估机制3

3． 控制活动管理不到位3

4． 内外监督控制较弱4

5． 缺乏信息沟通体系4

（三） 我国内控现状成因分析4

1． 没有结合自身实际选择合适的控制方法4

2． 内控评价与整改措施脱节，缺乏长效机制5

3． 内部审计不到位6

4． 相关法律法规不完善，导致执行力度不足7

三、 企业内部控制失灵案例：绿大地案例7

（一） 事件概述7

（二） 内控问题8

1． 控制环境8

2． 风险评估8

3． 控制活动9

4． 监督控制9

5． 信息沟通9

四、 我国企业内部控制建设的措施建议9

（一） 内控环境9

（二） 风险评估10

（三） 控制活动10

（四） 监督控制10

（五） 信息交流11

参考文献12