“一带一路”倡议下，中国企业“走出去”税收筹划问题研究

XCLW49853  “一带一路”倡议下，中国企业“走出去”税收筹划问题研究  (字数：12310)

中文摘要

“一带一路”倡议下，“走出去”开拓海外市场成为了中国企业的普遍选择。要想中国企业获得成功，就必须让它们勇敢地走出去，建立有价值影响力的品牌。但是，海外市场给中国“走出去”企业带来巨大发展空间的同时，也隐藏着激烈的国际竞争。因此研究“一带一路”沿线国家的税收政策，并开展有效的筹划至关重要。

本文在研究“一带一路”沿线各国的税收优惠政策以及中国“走出去”企业发展状况的基础上，将华为投资控股有限公司作为案例，以其国际税收筹划措施为研究内容进行分析。首先，阐述了华为“走出去”现状及目前收入状况。其次，介绍了华为利用公司投资控股架构、资本弱化、转让定价、税收抵免政策等方法进行税收筹划，总结出该类“走出去”企业的税收筹划策略。最后，说明了“走出去”企业实施税收筹划时可能面临的风险，并提出解决建议，助力企业实现以最小化成本换取最大化收益的目标。

关键词：“一带一路”政策；“走出去”企业；税收筹划；跨国经营

目录

一、 “一带一路”沿线国家（地区）税收政策1

（一） “一带一路”沿线部分国家（地区）税率基本规定1

1． 主要注资国（地区）企业所得税税率比较1

2． 主要注资国（地区）与中国签订的税收协定税率比较1

（二） “一带一路”沿线部分国家（地区）收入的税收抵免政策2

（三） “一带一路”沿线部分国家（地区）资本弱化规定2

（四） “一带一路”沿线部分国家（地区）转让定价规定3

二、 “走出去”企业发展概况3

（一） “走出去”企业的概念3

（二） “走出去 ”企业投资总量及国家（地区）3

（三） “走出去”企业行业分布4

（四） “走出去”企业税收筹划的紧迫性5

三、 华为公司跨国经营税收筹划案例研究5

（一） 华为公司简介5

（二） 华为“走出去”现状及收入分析5

1． 华为“走出去”现状5

2． 华为在“一带一路”地区整体收入情况5

（三） 华为公司跨国投资税收筹划研究6

1． 华为公司跨国投资地点的选择策略6

2． 华为公司投资控股架构的选择策略8

（四） 华为公司跨国筹资税收筹划研究9

1． 华为公司利用资本弱化进行筹资税收筹划9

2． 华为公司利用税收抵免进行筹资税收筹划9

（五） 华为公司跨国收益税收筹划研究10

1． 华为公司采用转让定价开展税收筹划10

2． 华为公司采用国际税收协定开展税收筹划10

四、 “走出去”企业税收筹划风险及对策11

（一） “走出去”企业税收筹划风险11

1． 重复征税相关风险11

2． 税收协定执行风险11

3． 被反避税调查风险11

（二） “走出去”企业规避风险的对策11

1． 制定合理投资架构11

2． 详细了解东道国资本弱化规定12

3． 合理利用转让定价避税12

4． 为跨国经营建立税务团队及人才库13

五、 结 论13

六、 参考文献14