上市公司内部控制对财务舞弊的影响

中文摘要

企业是以自己的生产资料为利益的社会经济组织，在生产过程中，除了生产成本以外，一部分多余的价格成本发生，这对企业利益的实现有很大的影响。在经济全球化、复杂性和激烈竞争的环境下，降低生产成本，提高产品毛利率，是企业追求经济效益的方向。在降低产品成本的同时，注重开拓产品销售市场，注重提高产品价格和销售量，但市场形势复杂。在增加销售额和销售价格的过程中，由于市场经济的不稳定因素，控制人是不容易的。因此，在企业的日常经营活动中，抑制产品的生产成本很重要。随着经济全球化和激烈竞争环境，企业的发展与目前的财务会计工作相矛盾，财务会计滞后现象越来越严重。在这样严峻的形势下诞生出会计管理。管理会计与财务会计不同是，管理会计更重视企业经营的现状与企业未来营运计划，参与财务会计管理职务。但是，企业管理会计的现状不太乐观。笔者主要以窥探了管理会计在企业当中的适用。并从管理会计概述起，再到国内外管理会计适用现状与在我国企业应用案例等方面阐述了管理会计的重要性。

关键词：乐视网公司；财务舞弊；内部控制

目录

一、 绪论1

（一） 研究背景及意义1

1． 研究背景1

2． 研究意义1

（二） 研究思路和方法1

1． 研究思路1

2． 研究方法1

二、 相关概念与文献综述2

（一） 内部控制的相关概念2

1． 内部控制目标2

2． 内部控制五要素2

（二） 财务舞弊的相关理论2

1． 舞弊冰山理论2

2． 舞弊三角理论3

3． GONE理论3

4． 舞弊风险因子理论4

三、 乐视网公司财务舞弊行为及内部控制情况分析4

（一） 乐视网公司的基本情况4

1． 公司基本概况4

2． 公司股权结构5

（二） 乐视网公司财务舞弊案件介绍5

（三） 乐视网公司财务舞弊手段6

1． 虚减应收账款的坏账计提6

2． 利用关联交易虚增利润7

3． 递延所得税资产过度确认—净利润大于利润总额8

（四） 引发乐视网财务舞弊的内部控制动因分析9

1． 乐视网内部控制环境分析9

2． 乐视网风险评估分析9

3． 乐视网内部控制活动分析10

4． 乐视网信息与沟通分析10

5． 乐视网监督与纠正分析10

四、 给予内部控制视角防范财务舞弊的对策建议11

（一） 加强上市公司内部控制环境防范财务舞弊的措施11

（二） 加强上市公司风险评估防范财务舞弊的措施11

（三） 加强上市公司内部控制活动防范财务舞弊的措施12

（四） 加强上市公司信息交流与沟通防范财务舞弊的措施12

（五） 加强上市公司监督及纠正防范财务舞弊的措施12

五、 研究总结13

参考文献14